Унитарный государственный подоходный налог - это средство, с помощью которого определенные штаты регулируют сбор доходов в форме налогов с компаний, которые ведут торговлю между штатами или подают консолидированные налоговые декларации. В то время как регулирование и требования сильно различаются между штатами, для объяснения концепции могут использоваться некоторые общие черты.
Унитарные возвраты
Связанные компании, которые разделяют собственность; операции, такие как реклама, бухгалтерский учет или центральные закупки; и руководство может посчитать целесообразным подать консолидированную налоговую декларацию в тех штатах, где это разрешено. Основным преимуществом является то, что убытки одной компании могут компенсировать прибыль другой компании, тем самым уменьшая налоговые обязательства. В то время как в некоторых штатах требуются единые налоговые декларации штатов, в других штатах корпорации должны пройти строгую процедуру подачи заявок, что также может потребовать от корпорации доказать, что ее компании исторически зависят друг от друга.
Межгосударственная торговля
Когда торговля осуществляется через границы штатов, все участвующие штаты могут получать часть выручки. Унитарные государственные подоходные налоги играют роль в распределении доходов между штатами. В то время как штат может отклонить ходатайство корпорации о консолидации налоговых деклараций, если консолидация означает уменьшение налоговых доходов, консолидация может увеличить коммерческий доход между штатами, облагаемый налогом государством, в зависимости от руководящих принципов расчета, указанных в нормативных актах. Распределение коллективного дохода может означать увеличение части, облагаемой налогом конкретным государством.
Решение
Решение о консолидации финансовой отчетности с целью экономии на налогах требует углубленного анализа в течение нескольких лет для определения структуры выгоды. Необходимо уделить дополнительное внимание планированию будущего, чтобы обеспечить продолжение налоговых льгот, поскольку после избрания консолидации штаты неохотно разрешают корпорациям возвращаться к отдельным доходам. Помните также, что не во всех штатах разрешены единые налоговые декларации, а в тех, которые имеют такие положения, могут существенные различия.
сегрегация
В некоторых штатах корпорации имеют возможность консолидировать компании на основе аналогичных услуг или продуктов, штатов, в которых они ведут бизнес, или других связанных критериев. Это позволяет корпорациям разбивать связанные операции на несколько унитарных налоговых деклараций. Одним из преимуществ этого метода является то, что руководство может лучше управлять ассигнованием своих налоговых долларов и гарантировать, что доход берется только государствами, связанными с продажей продуктов и услуг.
