Форма 944 была специально разработана Службой внутренних доходов для того, чтобы избавить малые предприятия от необходимости подавать налоговые декларации своих сотрудников каждый квартал через форму 941. Обе эти формы используются для сообщения о удержанных федеральных подоходных налогах, льготах по программе Medicare и системе социального обеспечения, которые удерживаются. из проверок сотрудников. Работодатель также обязан сообщать о своих взносах в Medicare и Social Security. После того как вы зарегистрируетесь в IRS в качестве работодателя, вам будет довольно сложно не подавать форму 944, даже если у вас нет ни одного сотрудника.
Идея заключается в том, что владельцы малого бизнеса также должны подавать свои налоги, но, поскольку они подают такие небольшие суммы, не имеет практического смысла подавать свои налоги более одного раза в год. Было бы удобно, если бы они могли покончить с этим всего за одну ежегодную подачу.
Форма 944 против 941
Как форма 941, так и форма 944 используются работодателями для представления налогов на занятость своих сотрудников. Итак, как выглядит ситуация для формы 944 против 941?
Основное различие между ними заключается в том, что форма 944 подается ежегодно, а не ежеквартально, как 941. Как работодатель, вы не можете использовать обе формы в течение одного года в течение одного и того же периода. Вы можете использовать один или другой, в зависимости от ваших конкретных обстоятельств. Большинство работодателей предпочитают заполнять Форму 941, что означает, что они подают свои заявки ежеквартально. Только когда работодатель отвечает требованиям, он может подать форму 944.
Кто использует форму 944?
Форма 944 предназначена для конкретной цели, и это помогает самым маленьким работодателям регистрировать свои налоги на работу ежегодно, а не ежеквартально. IRS считает работодателя небольшим, если их налоговые платежи по налогу на занятость не превышают 1000 долларов в год. Тем не менее, есть несколько других требований, которые вы должны выполнить, чтобы претендовать на подачу формы 944.
Уведомление от IRS
Существуют ситуации, когда IRS уведомит работодателя, что он должен использовать форму 944 для подачи своих налогов на работу. Когда это происходит, работодатель обязан подавать Форму 944 для своих налогов на работу на ежегодной основе. Это применимо даже в том случае, если работодатель предпочитает использовать форму 941 для подачи своих налогов на работу.
Иногда новый работодатель предвидит, что они разумно не будут платить более 1000 долларов в виде налогов на трудоустройство в первый год работы. Если это так, они могут подать Форму 944 и указать свои ожидания в строках 13 и 14 Формы SS-4 или SS-4PR одновременно с подачей заявления на получение EIN или идентификационного номера работодателя.
Если работодатель не предоставляет эту информацию при подаче заявления на получение EIN, он должен использовать Форму 941 для подачи своих налогов на работу на ежеквартальной основе.
Кто хранит форму 944?
Неважно, был ли у вас один сотрудник или 10; если у вас были сотрудники в этом году, вы должны подать форму 944. Также не имеет значения, заработали ли сотрудники в этом году очень мало или много денег.
Ваши требования к подаче заявок будут основаны на заработной плате, которую вы платили своим сотрудникам в течение календарного года. Это важно помнить, поскольку в некоторых случаях ваши сотрудники могли получать заработную плату в прошлом году, но вы выплачивали ее в текущем году. Следовательно, ваши требования к подаче заявок будут основаны на заработной плате, независимо от того, за какой период они были заработаны.
Например, скажем, ваши сотрудники работали определенную неделю, а платили неделю спустя. Так уж вышло, что именно с этой недели произошел переход с декабря на январь. В январе вы выпустили платежную ведомость за часы, отработанные в декабре. Вы будете сообщать в IRS всю заработную плату, которую вы платите своим сотрудникам, на основе календарного года. Это означает, что вы должны заполнить форму 944 для всей заработной платы за декабрь, которая была выплачена в январе.
Работодатели без работников
Разумно удивляться, что происходит, когда у вас нет сотрудников. Вы все еще должны подать Форму 944? Если вы подаете форму 941? Есть ли какая-то другая форма, которую вы должны подать? Есть пять ситуаций для рассмотрения: закрытый бизнес; нет сотрудников; изменение структуры бизнеса; продал бизнес или слил бизнес. Каждый сценарий имеет разные правила подачи заявок.
Закрытый бизнес или нет сотрудников
Если у вас вообще нет сотрудников, и вы не собираетесь нанимать кого-либо в будущем, вы должны подать форму 944 в последний раз.
Если вы решите, что хотите закрыть свой бизнес, вам также следует заполнить окончательную форму 944.
На второй странице третьей части формы 944 вы должны отметить поле и указать дату вашего окончательного расчета. Вы также должны включить примечание, которое сообщает IRS, где они будут получать отчеты о заработной плате и кто будет их хранить. Это важно, поскольку IRS необходимо знать, что они могут отслеживать ваши записи в любое время, даже после того, как вы закроете свой бизнес. Поэтому не стоит пренебрегать формой 944.
Изменили свою юридическую структуру бизнеса
Допустим, ваш бизнес начинался как партнерство, и теперь вы хотите превратить его в единоличное предприятие. В этом случае вам придется подать заявку на новый идентификационный номер работодателя. Затем вы можете подать Форму 944. Однако вам нужно будет включить в форму заявление, которое указывает на характер изменения структуры вашего бизнеса, например, переход от партнерства к единоличному владельцу. Вам также нужно будет указать, когда произошли изменения, а также имя и адрес человека, который хранит ваши платежные ведомости.
Вы продали свой бизнес
Если вы продаете свой бизнес, ситуация похожа на то, что происходит, когда вы закрываете свой бизнес. Вам следует подать одну последнюю форму 944 и сообщить всю заработную плату, которую вы заплатили своим сотрудникам до продажи бизнеса. Любая заработная плата, выплачиваемая новым работодателем работникам после продажи, будет обязанностью этого работодателя сообщать.
Вы объединили свой бизнес
При продаже вашего бизнеса применяется то же правило, что и при продаже вашего бизнеса. То, что вы эффективно делаете, это прекращение одного бизнеса и начало другого. Это также можно считать изменением в структуре вашего бизнеса, например, когда вы преобразуете его из единоличного владения в партнерство.Вам следует подать одну последнюю форму 944 и сообщить всю заработную плату, которую вы заплатили своим сотрудникам до слияния.
При любых обстоятельствах вы должны помнить, что цель Формы 944 - дать возможность владельцу малого бизнеса удобно подавать свои налоги. Если вы платите более 1000 долларов в виде налогов за определенный год и у вас есть несколько сотрудников, имеет смысл не только подавать форму 941, но и обязательно.
