Чтобы уменьшить сумму дохода, которую акционеры должны отчитываться, S-корпорации могут брать налоговые вычеты перед выпуском формы K-1. Корпорации S могут полностью вычесть большинство деловых расходов, таких как зарплата, деловые расходы и профессиональные расходы. Однако существуют ограничения на питание и развлечения, а также отчисления на медицинское страхование. Определенные расходы должны быть капитализированы и вычтены в течение нескольких лет.
Основы налогообложения корпорации S
S корпорации являются сквозными организациями, что означает, что все доходы передаются акционерам. В течение налогового сезона корпорация S заполняет налоговую декларацию с доходом, вычетами и кредитами, чтобы получить налогооблагаемый доход или убыток. Этот доход или убыток затем распределяется среди акционеров на пропорциональной основе через форму K-1. Акционеры сообщают об этом доходе при подаче индивидуальных налоговых деклараций. В зависимости от типа бизнеса, которым управляет S-корпорация, и наличия акционера в S-корпорации, он может использовать убыток S-корпорации для компенсации личного дохода.
Бизнес расходы
По большей части, S корпорации могут делать те же вычеты, что и любой другой вид бизнеса. Типичные деловые расходы, такие как профессиональные услуги, маркетинг, поездки, образование, налоги, канцелярские товары и процентные расходы, подлежат вычету. Если у корпорации S есть долги, которые она не смогла собрать, она может списать их в качестве вычета расходов по безнадежным долгам. Корпорация S может вычесть расходы на бизнес-питание и развлечения, но вычет может составлять только 50 процентов от общей стоимости.
Заработная плата и медицинское страхование
Заработная плата как работников, так и акционеров является подлежащим вычету расходом. Стоимость медицинского страхования большинства сотрудников также подлежит вычету. Однако есть исключение для медицинского страхования, приобретенного для акционеров, которым принадлежит более 2 процентов компании. Корпорация S не может вычесть эти страховые взносы. Чтобы восполнить это, акционер может вычесть из своего личного дохода стоимость медицинской страховки.
Начальные затраты и активы
Некоторые расходы, такие как затраты, которые вы несете до того, как корпорация S открывает свои двери, покупки программного обеспечения и другие покупки активов, должны быть капитализированы. Это означает, что налоговый вычет корпорации S по этим статьям будет распространяться на весь срок службы актива. Служба внутренних доходов требует от компаний амортизации начальных затрат в течение пяти лет и закупок программного обеспечения в течение 36 месяцев. Он поддерживает диаграмму, которая указывает срок полезного использования, который должен использоваться для других активов, таких как офисное оборудование и здания. Чтобы получить больший начальный вычет, корпорация S может использовать метод ускоренной амортизации, такой как модифицированная система ускоренного возмещения затрат, для амортизации актива.
