С точки зрения бухгалтерского учета, списание задолженности возможно быстрее и проще, чем то, что предписывает правовой процесс. Бухгалтеры должны следовать определенным стандартам, чтобы снять финансовые обязательства с корпоративных книг, обращая внимание на такие элементы, как срок погашения задолженности и непогашенную сумму. Правила бухгалтерского учета, связанные с погашением задолженности, включают общепринятые принципы бухгалтерского учета и международные стандарты финансовой отчетности.
Цель
Кредитор может аннулировать или списать долг заемщика, если заемщик не может погасить кредит, либо из-за банкротства, либо из-за таких неблагоприятных финансовых сценариев, как неплатежеспособность и временные проблемы. Снимая ссуды, кредитор регистрирует или признает убыток в корпоративных книгах. Концепция списания долга также применяется в бизнес-среде, особенно в соглашениях, позволяющих клиентам оплачивать товары позднее. В этом случае поставщик признает комиссию, которую финансовые комментаторы называют «безнадежным долгом».
Операционное воздействие
Отмена долга означает меньше денег для кредитора или поставщика. Компания, предоставившая средства деловому партнеру, рассчитывает получать платежи в соответствии с условиями кредитного соглашения. Неспособность получить такие денежные переводы может поставить под угрозу кредитное учреждение, особенно если оно не является устойчивой многонациональной компанией, способной покрыть убытки. Чтобы предотвратить сценарии списания долга, предприятие может установить адекватные операционные процедуры, направленные на углубление финансов деловых партнеров и выявление тех, кто рискует не выпустить их, прежде чем предоставить им кредит.
бухгалтерский учет
Учетные записи, относящиеся к списанию задолженности, зависят от компании и транзакции. Для банка или другого финансового учреждения, для которого кредитование является основным видом деятельности, запись об аннулировании выглядит следующим образом: дебетовать счет резервов на покрытие убытков по кредитам и кредитовать счет дебиторской задолженности по кредитам. Если банк уже зарегистрировал резервы на случай убытков, как это принято в обычной практике, запись будет состоять в следующем: списание со счета резервов на покрытие убытков по кредитам и зачисление на счет дебиторской задолженности по кредитам. Резерв по убыткам по кредитам представляет собой счет расходов, тогда как резерв по убыткам по кредитам, также известный как резерв на потери по кредитам, является контрсчетом, то есть он уменьшает счет дебиторской задолженности по кредитам, который является активом. Сообщения об отмене долга аналогичны для нефинансовой компании. Для записи списания средств со счета клиента корпоративный бухгалтер дебетует счет расходов по сомнительным долгам и зачисляет на счет «резерв под сомнительные позиции». Этот счет является банковским эквивалентом резервного счета потерь по ссудам.
Составление отчетов
Записи об аннулировании задолженности влияют на конкретные финансовые отчеты. Резервы на покрытие убытков по кредитам и безнадежные долги являются неотъемлемой частью отчета о прибылях и убытках, также известного как отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках. Резерв по убыткам по кредитам и резерв по сомнительным счетам являются компонентами отчета о финансовом положении, также называемого балансом.
