Компания амортизирует активы для оценки своей деятельности в течение определенного периода времени, отчетного периода и для точного отчета о прибылях и убытках в Службу внутренних доходов IRS. Бизнес выбирает метод амортизации для использования при подготовке своих собственных финансовых отчетов, но IRS диктует метод амортизации, который бухгалтер должен использовать при подаче федеральных налогов компании. Несмотря на то, что методы учета могут различаться, один и тот же информационный фактор влияет на определение амортизации актива, включая основу актива, срок полезного использования и ликвидационную стоимость.
обесценивание
Бизнес амортизирует свои основные средства, вещи, которые компания использовала при осуществлении своей деятельности в течение одного года или более в течение срока их полезного использования.Другими словами, предприятие каждый год уменьшает балансовую стоимость основного средства, чтобы отразить уменьшенную стоимость объекта, пока актив не потеряет количественную стоимость или не станет бесполезным с точки зрения бухгалтерского учета предприятия.
Амортизация влияет на отчет о прибылях и убытках компании и баланс. Для амортизации актива бухгалтер переносит часть стоимости объекта из категории активов в балансе компании в статью «Расходы на амортизацию» в отчете о прибылях и убытках предприятия.
основа
Базис актива представляет собой сумму, которую предприятие будет амортизировать в течение срока его службы, за вычетом назначенной ликвидационной стоимости. Основа актива равна сумме всех затрат, связанных с подготовкой актива к работе в рамках бизнеса, включая денежные средства, уплаченные наличными, торговлей или услугой, налогом с продаж, комиссией, доставкой, установкой и тестированием.
Полезная жизнь
Компания определяет срок полезного использования актива, оценивая количество лет, которое понадобится активу, чтобы потерять всю его стоимость из-за разложения, устаревания, дальнейшего использования или разрушения. Бизнес должен установить срок полезного использования для актива, или он не может обесценить предмет. Срок полезного использования актива начинается, когда предприятие вводит актив в эксплуатацию, то есть когда предприятие начинает использовать актив в качестве части своего производства, и заканчивается, когда он больше не сохраняет балансовую стоимость, даже если компания продолжает использовать актив.
Для целей налогообложения IRS назначает продолжительность полезного срока службы актива в публикации IRS 946. IRS предполагает, что актив не сохраняет ликвидационную стоимость, когда он достигает конца своего предписанного срока полезного использования.
Методы амортизации
Вообще говоря, данный метод амортизации бывает одного из двух типов: прямой или ускоренный. Прямая амортизация позволяет предприятию вычитать одну и ту же часть стоимости актива из своего баланса в течение каждого года установленного срока службы актива. Для сравнения, ускоренный метод начисления амортизации позволяет компании вычитать большую сумму в первые годы жизни актива и меньшие суммы в конце срока полезной службы актива.
Если иное не разрешено в публикации IRS 946, IRS требует от предприятия использовать модифицированную систему ускоренного возмещения затрат для расчета амортизации фиксированной позиции для целей налогообложения. Если предприятие использует прямую амортизацию при подготовке своей финансовой отчетности, сумма амортизации актива в данном году будет отличаться от суммы, отраженной в налогах предприятия, но будет равняться той же общей сумме в течение срока службы актива.
