На ранних стадиях любого бизнеса потери кажутся почти неизбежными. Для компании с ограниченной ответственностью, которая является типичным вариантом организации бизнеса, важен вопрос о том, как относиться к операционным убыткам. Поскольку большинство LLCs рассматриваются как партнерства, чистые операционные убытки на самом деле не применяются. Потери могут быть переданы членам LLC, которые обычно могут применить эти потери к своим личным доходам.
Чистые операционные убытки
Чистые операционные убытки (NOL) - это вычитаемые убытки, возникающие в результате участия в торговле или бизнесе, трудоустройстве или аренде имущества. Наиболее распространенным источником NOL являются бизнес-операции. NOL происходит каждый раз, когда отчисления превышают соответствующий доход. Некоторые вычеты, которые нельзя использовать при определении NOL, такие как потери капитала сверх прироста капитала от коммерческой собственности, предыдущие NOL и некоммерческие вычеты сверх некоммерческого дохода. Когда вы генерируете NOL, вы можете изменить доходы за последние два года и применить убытки к доходам за предыдущий год. Это уменьшит налогооблагаемый доход, что уменьшит ваши налоги. Другой альтернативой является отказ от возврата NOL и его продвижения вперед, а также его применение в течение следующих 20 лет дохода.
Компании с ограниченной ответственностью
Компании с ограниченной ответственностью (LLC) - это лицензированные государством коммерческие организации, которые объединяют преимущества корпораций и партнерских отношений. Как и корпорация, LLC предлагает своим владельцам или членам щит ответственности. Это означает, что участники, как правило, не несут ответственности за юридические обязательства и долги LLC. Но большинство LLCs облагаются налогом как партнерство. Преимущество партнерского налогообложения заключается в том, что в отличие от корпорации, которая облагает налогом доход бизнеса, когда корпорация зарабатывает его, а затем, когда она распределяет доход, партнерства позволяют доходу «перетекать» членам. Это означает, что члены облагаются налогом на свои доли доходов и убытков ООО за год. Когда LLC решает облагаться налогом как партнерство, правила партнерства применяются к доходу LLC, и LLC подает свои декларации о доходах партнерства.
ООО и убытки
Поскольку большинство LLCs рассматриваются как партнерства, эти учреждения не могут претендовать на NOL. Вместо этого отдельные члены могут использовать доходы и убытки для расчета NOL для своих личных доходов. Сумма убытков, которые участник может потребовать по своему личному возврату, зависит от ее базы в LLC или суммы инвестиций после уплаты налогов, которые она сделала в бизнес. Эта сумма рассчитывается как все суммы инвестиций, которые участник предоставляет LLC, плюс любой доход за предыдущий год от LLC, за вычетом любых выплат участникам и любых убытков за предыдущий год от LLC. Любые убытки, превышающие основную сумму участника, не могут быть заявлены при личном возврате в этом году.
Налоговые советы и отказ от ответственности
Для сложных возвратов, проконсультируйтесь с налоговым специалистом, таким как сертифицированный бухгалтер (CPA) или лицензированный адвокат, поскольку он может наилучшим образом удовлетворить ваши индивидуальные потребности. Сохраняйте свои налоговые записи в течение по крайней мере семи лет, чтобы защитить от возможности будущих проверок.
