Обычный операционный цикл включает в себя покупку или изготовление инвентаря с покупками в кредит (кредиторская задолженность), продажу инвентаря с продажами в кредит (дебиторскую задолженность) и выплату наличных поставщикам и покупателям. Это мера времени, необходимого для совершения покупки, продажи инвентаря и сбора наличных денег. Вечная система инвентаризации ведет текущий учет имеющихся запасов. Периодическая система инвентаризации измеряет уровни запасов с периодическими интервалами. Расчет валового операционного цикла не учитывает периоды отсрочки кредитора.
Рассчитать количество неоплаченных запасов или DIO по следующей формуле:
Дни неоплаченного запаса = (средний запас / стоимость проданных товаров) * 365
DIO - это показатель количества дней, в течение которых товарные запасы превращались в продажи.
Рассчитайте ежедневные продажи в обращении или DSO, используя следующую формулу:
Ежедневные продажи в обращении = (средняя дебиторская задолженность / общая сумма продаж в кредит) * 365
DSO - это мера возраста счета дебиторской задолженности.
Рассчитать количество дней, подлежащих уплате, или DPO, или используя следующую формулу:
Неоплаченные дни = (средняя кредиторская задолженность / стоимость проданных товаров) * 365
DPO - это показатель количества дней, затраченных компанией на погашение кредиторской задолженности.
Объедините значения, определенные в шагах 1-3, чтобы рассчитать общий рабочий цикл, используя следующую формулу:
Рабочий цикл = DIO + DSO - DPO (в днях)
Предупреждение
Используйте тенденции, вытекающие из окончательных расчетов, чтобы оценить здоровье вашей компании.
