Рабочий цикл начинается, когда компания тратит деньги на покупку предметов для инвентаря, и заканчивается, когда компания получает деньги от клиентов, которые покупают те же товары. Операционный цикл также называется циклом конвертации денежных средств, поскольку это промежуток времени между выплатой наличных и получением наличных. Обычно измеряется в днях, и чем короче, тем лучше. Отслеживание продвижения товара через компанию показывает, как рассчитать рабочий цикл.
Как работает цикл
Это помогает представить рабочий цикл как часы, которые запускаются, когда компания получает товар для инвентаря. Он продолжает работать, пока предмет находится в инвентаре. Если товар продается за наличные, часы останавливаются. Однако, если товар продается в кредит, часы работают до тех пор, пока компания фактически не получит платеж. Еще одно соображение: компании обычно заказывают инвентарь в кредит, оплачивая его только после его получения. Это уменьшает продолжительность цикла.
Формула для цикла
Операционный цикл компании состоит из трех элементов: среднее время, в течение которого предметы остаются в запасе, называемое «количество дней в обращении» или DIO; среднее время, которое требуется клиентам для оплаты своих счетов, называемое «дни невыплаченных продаж» или DSO; и среднее время, которое требуется компании для оплаты собственных счетов, называемое «задолженность по дням» или DPO. Формула: рабочий цикл (в днях) = DIO + DSO - DPO
Элементы формулы
Чтобы рассчитать DIO, возьмите среднюю стоимость запасов компании за год, разделите на общую сумму закупок запасов в этом году, затем умножьте на 365. Для расчета DSO возьмите средний остаток дебиторской задолженности, разделите на сумму объем продаж в кредит, затем умножьте на 365. Чтобы рассчитать DPO, возьмите общую сумму запасов, приобретенных в кредит, и разделите на средний остаток кредиторской задолженности. Это дает вам оборот кредиторской задолженности. Разделите 365 на оборот кредиторской задолженности, чтобы получить DPO.
