Цикл выплаты наличных является частью процесса бухгалтерского учета. Некоторые ресурсы бухгалтерского учета рассматривают этот цикл как процесс сам по себе, в то время как другие оценивают его как часть более крупного процесса учета. Понимание цикла выплаты наличности подразумевает изучение его цели, этапов процесса и различных сотрудников, вовлеченных в этот процесс. Финансовый директор (CFO) помогает установить процедуры выплаты наличных в корпорациях.
Выдача наличных
Цикл выплаты наличных - это процесс, с помощью которого предприятие покупает наличные средства, от деталей для производственного процесса до товаров для коммерческой продажи. Этот процесс в значительной степени зависит от решений и одобрения бухгалтерии компании. В крупном или бюрократическом бизнесе цикл выплаты наличных средств включает несколько отделов, помимо бухгалтерии, включая закупки, получение и производство. Выплата наличных может включать не только наличные деньги, но и все денежные средства, такие как чеки и кредитные линии.
Шаги в цикле
Начальная точка цикла выдачи наличных зависит от плана бухгалтерского учета конкретного предприятия. Объясненный линейно, цикл в основном работает так: компания решает приобрести товар или группу товаров. Отдел закупок размещает заказ на поставку, который утверждает бухгалтерия на основе имеющихся денежных средств. Приемный отдел получает заказ от поставщика в кредит. Бухгалтерия создает все необходимые документы для покупки и оплачивает поставщику. Оплата поставщика представляет собой фактическую выплату наличных.
Цикл расходов
Автор Джеймс А. Холл в своей книге «Информационные системы бухгалтерского учета» утверждает, что цикл выплаты наличных средств является частью более крупного процесса, называемого циклом расходов. По словам Холла, цикл выплаты наличных средств и система покупок / кредиторской задолженности составляют два элемента первой части цикла расходов. В этом цикле система покупок / кредиторской задолженности определяет материальные потребности бизнеса и закупает материалы на основе этих потребностей. Эта система регистрирует все входящие покупки как инвентарь и создает учетные записи для каждого поставщика. В течение цикла выдачи наличных бухгалтерия собирает информацию обо всех открытых счетах и погашает эти счета посредством выдачи наличных. Этот цикл более или менее идентичен стандартному циклу выплаты наличных, но разбивает его на подциклы.
Подробнее о выдаче наличных
Выдача наличных в малом бизнесе работает совсем по-другому. Например, в магазине, находящемся в независимом владении, может работать один человек, который совершает все покупки, обрабатывает все поступления и балансирует все счета посредством выплаты наличных. Этот человек также обрабатывает мелкие наличные деньги для покупок.
В некоторых случаях система выдачи наличных может не иметь ничего общего с покупкой материалов компанией. Например, штат Калифорния называет систему, по которой выплачиваются выигрыши в лотерее штата, циклом выплаты наличных. Технически, любой цикл, с помощью которого предприятие выплачивает деньги в виде наличных или чека, представляет собой цикл выплаты наличных.
