Хотя компания с ограниченной ответственностью не платит корпоративный налог, если она не облагается налогом как корпорация C, в большинстве случаев LLC должна будет подать декларацию. Отчеты и формы, которые он должен подать в Службу внутренних доходов, зависят от того, как организована LLC, есть ли у нее сотрудники, а также от выбора налогового режима, который делают ее участники, как называются владельцы LLC.
Доход возвращается
IRS не признает LLC для целей подоходного налога, и вместо этого рассматривает LLC как «неучтенную организацию», товарищество или корпорацию. Многопользовательская LLC, которая принимает классификацию партнерства по умолчанию, должна подать форму 1065, США. Возврат партнерского дохода. Если LLC решает быть классифицированной как S Corporation, она должна подать Форму 1120S, США. Возврат для S Corporation. В обеих этих формах весь доход компании относится к членам LLC, и каждый партнер должен указать свою долю дохода в налоговой декларации. Если LLC решает облагаться налогом как корпорация C, она должна подать форму 1120, декларация о подоходном налоге корпорации США.
Возврат не требуется
IRS рассматривает ООО с одним участником по умолчанию как неучтенную организацию, а не бизнес, отдельный от своего владельца. Сама компания не подает никаких налоговых деклараций. Вместо этого владелец сообщает обо всех деловых доходах и расходах в качестве индивидуального предпринимателя в Приложении C. Прибыль и убытки от бизнеса в своей личной декларации по подоходному налогу 1040. Однако ООО, состоящее из одного члена, имеет возможность выбрать режим, который будет рассматриваться как корпорация.
Налоговые последствия
Владелец ООО с одним участником, подающего заявку в качестве индивидуального предпринимателя, должен уплачивать налог на самозанятость в дополнение к подоходному налогу с любой прибыли, которую получает компания. Для ООО, облагаемого налогом как партнерство, каждый член-менеджер, те партнеры, которые активно участвуют в управлении бизнесом, также должны платить налог на самозанятость на свои доли прибыли. Пассивные члены, которые только инвестируют в компанию, но не принимают участия в ее деятельности, не облагаются налогом на самозанятость. При налогообложении в качестве корпорации S управляющие участники должны получать «разумную заработную плату», соответствующую отраслевым стандартам, в которых работает LLC. LLC платит налог на занятость и собирает удержания с заработной платы, но любая часть прибыли, которую менеджер-участник получает отдельно от заработной платы, считается пассивным доходом и не облагается налогом на самозанятость. При налогообложении корпорации C компания LLC сама платит корпоративный налог с прибыли. Акции этой прибыли снова облагаются налогом при распределении среди членов ООО.
преимущества
Для начинающих компаний LLC, рассматриваемые как единоличные владения или партнерства, предлагают простоту в подаче требований и «сквозное» налогообложение, которое позволяет избежать двойного налога, налагаемого на корпорации C.Несмотря на то, что члены-менеджеры платят налог на самозанятость с прибыли, ставка равна налогу на занятость с заработной платы для покрытия расходов по программам Medicare и Social Security. Когда прибыль увеличивается настолько, что доля менеджера-члена будет выше, чем разумное требование по заработной плате, решение обложить налогом корпорацию S может обеспечить значительную экономию на налогах, поскольку деньги могут быть перенаправлены с заработанного дохода на пассивный доход. В то время как LLC, облагаемая налогом как корпорация C, сталкивается с корпоративным налогом на свою прибыль, ей не нужно распределять всю свою прибыль среди участников. «Разделение доходов», как его называют, позволяет компании сбалансировать нераспределенную прибыль и дивиденды, чтобы не подтолкнуть участника к более высокой налоговой шкале.
Другие формы
Если в ООО есть работники, ему необходимо подать форму 941 «Квартальная налоговая декларация работодателя», чтобы сообщить о заработной плате и удержаниях. Компания также должна будет предоставить сотрудникам W-2 и заполнить форму 940 «Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице».
