Отчет о движении денежных средств дает представление о влиянии операционной, инвестиционной и финансовой деятельности на денежную позицию компании в течение отчетного периода. Первый раздел отчета о движении денежных средств сверяет чистую прибыль с движением денежных средств от операций. Этот промежуточный итог представляет собой разницу между денежными средствами, полученными от клиентов, и платежами, произведенными поставщикам. Компания с сильным денежным потоком от операций имеет возможность делать новые инвестиции, обслуживать долги и распределять прибыль среди акционеров.
Вычислите разницу между балансом текущего года и балансом предыдущего года. Операционный раздел отчета о движении денежных средств корректирует чистую прибыль с учетом влияния неденежных статей. Например, если инвентарь составлял 500 долларов в прошлом году и 1000 долларов в этом году, вычитание этого года из прошлого года даст 500 долларов. Это представляет собой сумму денежных средств, которая была использована для финансирования увеличения запасов, и сокращение денежных средств, которые должны быть вычтены из чистой прибыли.
Добавьте расходы на амортизацию и амортизацию к чистой прибыли. Износ и амортизация - это неденежные расходы, которые вычитаются из выручки. Износ и амортизация должны быть добавлены к чистой прибыли, чтобы изолировать влияние операций на денежный поток.
Добавить или вычесть изменения в активах и пассивах. Это может включать счета, такие как запасы, дебиторская и кредиторская задолженность, а также учетные оценки и корректировки, такие как начисленные проценты и отложенный доход. Увеличение активов будет потреблять наличные деньги, в то время как уменьшение будет увеличивать денежные средства. С другой стороны, увеличение пассивов приведет к увеличению денежных средств, в то время как снижение приведет к потреблению денежных средств. Например, предположим, что начисленные расходы на заработную плату составляли 800 долл. США в начале года и 1200 долл. США в конце года. Это увеличение счета пассивов и приводит к добавлению $ 400 к наличным деньгам.
Рассчитать операционный денежный поток. Суммируйте чистый доход и статьи, определенные в Шаге 2 и Шаге 3, чтобы получить чистый денежный поток от операционной деятельности.
Проверьте свою работу. Чтобы дважды проверить свою работу в разделе операционной деятельности, необходимо заполнить разделы инвестирования и финансирования отчета о движении денежных средств. Сумма денежных потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности представляет собой общее изменение денежных средств. Отчет о движении денежных средств можно проверить, добавив общее изменение денежных средств к начальным денежным средствам, чтобы получить конечный остаток денежных средств. Конечные деньги могут быть сверены с балансом.
подсказки
-
Увеличение активов потребляет наличные деньги и выглядит как отрицательный элемент. Уменьшение активов дает денежные средства и выглядит как положительная позиция. Увеличение пассивов дает денежные средства и представляется в качестве положительного элемента. Уменьшение пассивов потребляет наличные деньги и выглядит как отрицательная позиция.
