Компании владеют текущими активами, которые помогают им генерировать доходы. Эти активы обычно длятся менее 12 месяцев в обычном бизнесе. Бухгалтеры также используют обозначения для определенных предметов в текущей классификации активов. Одним из таких обозначений являются денежные эквиваленты. Это обозначение указывает на то, что компания владеет активами, которые похожи на денежные по своей природе и должны иметь определенные характеристики.
Типы
Денежные эквиваленты включают любые краткосрочные инвестиции, которые имеют высокий кредитный рейтинг. Они также несут низкий инвестиционный риск, что означает низкий шанс дефолта. Распространенные типы включают казначейские векселя США, депозитные сертификаты, корпоративные коммерческие бумаги, денежные рынки и некоторые виды сберегательных счетов.
ликвидности
Бухгалтеры могут классифицировать только высоколиквидные инвестиционные инструменты как денежные эквиваленты. Высокая ликвидность указывает на то, что компания может в короткие сроки конвертировать инвестиции в денежные средства. В некоторых случаях компания может переуступить права на эти инструменты другой стороне. Это также может удовлетворить требование ликвидности.
Выгоды
Компании используют денежные эквиваленты, чтобы заработать проценты на остатках денежных средств. Это может помочь компании заработать небольшие суммы процентов при сохранении высокого остатка денежных средств. Компании будут инвестировать в краткосрочные инструменты, эквивалентные денежным средствам, только если они планируют использовать наличные в течение следующих нескольких месяцев. Сохранение денежных средств в течение более длительных периодов времени может привести к поиску более высокой отдачи от инвестиций.
Составление отчетов
Бухгалтеры указывают балансовые эквиваленты под денежным счетом компании на балансе. Только исторические деньги, потраченные на инструменты, попадают в эту строку баланса. Проценты, полученные от инвестиций, отражаются в отчете о прибылях и убытках компании как процентные доходы.
