Страховые взносы могут быть вычтены на 100% для членов общества с ограниченной ответственностью. Служба внутренних доходов позволяет при определенных обстоятельствах удерживать взносы для членов-менеджеров, тех членов, которые активно участвуют в деятельности компании.
Кто имеет право
Работающие не по найму могут вычесть до 100 процентов страховых взносов, выплачиваемых за медицинское и стоматологическое страхование, и даже страхование на случай длительного ухода для себя, супругов и иждивенцев. Поскольку IRS классифицирует ООО с одним участником как индивидуальные предприниматели, а компании с несколькими членами как товарищества, управляющие участниками в соответствии с этими классификациями сообщают о своих долях прибыли компании как доход от самостоятельной занятости и, таким образом, получают право на вычет. Если LLC, вместо того, чтобы принять налоговую классификацию IRS по умолчанию, выбирает обложение налогом как корпорация S, любой участник, который владеет по крайней мере 2-процентной долей LLC и получает заработную плату от компании, также имеет право вычитать до 100 процент страховых взносов.
Квалификация
Для LLC, которые облагаются налогом в качестве индивидуального предпринимателя, план медицинского страхования может быть либо на имя компании, либо на вас самих, поскольку IRS не учитывает LLC с одним участником как отдельную организацию. В многопользовательской LLC, рассматриваемой как партнерство, планы страхования здоровья должны считаться созданными в соответствии с бизнесом, но участники могут либо платить взносы самостоятельно, либо LLC оплачивает взносы и сообщает суммы в Приложении K-1 партнерства вернуть как гарантированный доход. Но если страховой план составлен на имена участников, и они сами платят взносы, LLC должна возместить участникам и сообщить сумму в качестве гарантированного дохода, или план не считается созданным в рамках LLC. Квалификация для ООО, облагаемого налогом как корпорации S, такая же, как и для компании, облагаемой налогом как партнерство, за исключением того, что суммы, уплаченные или возмещенные ООО, отражаются в отдельных формах W-2 как часть валового дохода.
Вычет над линией
Медицинская страховая премия является вычетом «выше черты», то есть она включена как часть вашего расчета вашего скорректированного валового дохода в форму 1040. Таким образом, вам не нужно указывать детали, чтобы получить вычет.
рамки
Сумма вычета не может превышать вашу долю в чистой прибыли вашего ООО. Вы также не можете принять вычет за любой месяц, в течение которого вы имели право на страховое покрытие по медицинскому плану, финансируемому работодателем, включая план, принадлежащий вашему супругу.
Влияние на налог на самозанятость
Как правило, вычет по состоянию здоровья применяется только для уменьшения заработанного дохода, облагаемого подоходным налогом, и не уменьшает сумму дохода, облагаемого налогом на самозанятость. Но Закон о рабочих местах для малого бизнеса, принятый Конгрессом и подписанный президентом Обамой в сентябре 2010 года, вычитает премии за здравоохранение при расчете дохода от самостоятельной занятости, а не просто скорректированный валовой доход, что также снижает налог на SE. Предоставление медицинской страховки в виде счета за работу влияет только на налоговые декларации за 2010 год.
