Поскольку вычеты до налогообложения исключаются из определенных налогов, а W-2 используются для представления налогооблагаемой заработной платы, вычеты до налогообложения не отражаются в качестве налогооблагаемого дохода в W-2. Вместо этого работодатели включают вычеты до вычета налогов в соответствующих полях W-2 в информационных целях.
Определение преимуществ до вычета налогов
Льгота считается подлежащей налогообложению, если она финансируется работодателем и соответствует соответствующему Налоговому кодексу. Преимущества до вычета налогов могут включать страхование здоровья, жизни и от несчастных случаев; помощь по уходу за больными; помощь в усыновлении; сберегательные счета для здоровья; отставка; и транзит и парковка. Работодатели должны знать налоговые последствия каждого пособия, потому что не все предварительные вычеты освобождаются от одинаковых налогов, Например, традиционные 401 (k) взносы освобождены от федерального и - в большинстве случаев - подоходного налога штата, но не от налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь.
Box 10
Сотрудники могут вносить до 5000 долл. США или до 2500 долл. США, если вступают в брак отдельно, в долларах США до вычета налогов, ежегодно для получения помощи по уходу за больными на момент публикации. Суммы сверх этих порогов облагаются налогом. Отчисления работника на иждивенцев или общая сумма, выплаченная ее работодателем от ее имени, указана в рамке 10 W-2. Суммы свыше 5000 долларов США или 2500 долларов США, если подача заявки на вступление в брак по отдельности облагается налогом и включена в федеральную заработную плату работника, в систему социального обеспечения и в программу Medicare, соответственно, вставки 1, 3 и 5.
Box 12
Многие коды связаны со вставкой 12, которая используется для представления предналоговых взносов в квалифицированные пенсионные планы, необлагаемых налогом выплат и возмещений наряду с взносами работников и работодателей в план сбережений здоровья. Премии за групповое страхование жизни в размере до 50 000 долл. США являются предварительным налогом - суммы свыше 50 000 долл. США указаны во вставке 12 и облагаются налогом..
В поле 12 может входить информация различного типа, например не собранные налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Работодатели могут консультироваться с инструкциями W-2 для соответствующих кодов, чтобы использовать для вычетов до вычета налогов. Например, пенсионные отчисления до вычета налогов могут кодироваться под D, E, F, G или S, в зависимости от плана. Код DD применяется к общей стоимости медицинского страхования группы, включая долю работодателя и работника.
Box 13
Если работник вносит свой вклад в квалифицированный пенсионный план в течение налогового года, работодатель проверяет область «Пенсионный план» в рамке 13.
Box 14
Любая дополнительная информация, которую работодатель хочет, чтобы работник имел, вставлена во вставку 14. Это включает вычеты по страхованию здоровья до вычета налогов, облагаемые налогом расходы на переезд, членские взносы и оплату образовательной помощи. Работодатель может использовать сокращения для обозначения каждой части информации.
Pay Stub и W-2 сверка
Общая зарплата на зарплате работника и W-2 может отличаться, если у него есть вычеты до вычета налогов, потому что на зарплате указывается валовая заработная плата, а W-2 отражает налогооблагаемую заработную плату. Чтобы согласовать их, добавьте вычеты до налогообложения к налогооблагаемой заработной плате, показанной в W-2. Например, вычеты до вычета налогов, которые освобождаются от федерального подоходного налога, добавленного к сумме в графе 1 W-2, должны равняться валовой заработной плате, указанной на платежной ведомости.
