Компания, которая нуждается во внешнем финансировании для удовлетворения операционных потребностей, может заимствовать средства у финансового учреждения или участвовать в операциях обмена ценными бумагами, таких как выпуск акций, облигаций или привилегированных акций. Фирма часто прибегает к банковской задолженности, в зависимости от экономических условий, нормативных требований, отраслевой практики и деловых отношений между кредитором и заемщиком.
Определение
Банковский долг представляет собой группу ссуд, которые корпорация должна выплатить банку. Банковский долг обычно представляет собой обеспеченный заем, то есть заемщик должен предоставить обеспечение или финансовые гарантии до получения заемных средств. В случае банкротства банковская задолженность погашается до предъявления требований других кредиторов.
Типы
Типы банковских долгов варьируются в зависимости от отрасли, размера компании или нормативных требований. Фирма может подать заявку на кредит частного банка после предоставления текущих и исторических данных. Компания также может подписать кредитную или овердрафтную договоренность с банком.
Эксперт Инсайт
Корпорация может нанять специалиста, такого как инвестиционный банкир или сертифицированный государственный бухгалтер, чтобы оценить потребности в корпоративных деньгах и предложить адекватные варианты финансирования. Инвестиционный банк часто рекомендует финансовые продукты на основе общих экономических критериев и событий на биржах ценных бумаг.
Значимость
Банковский долг играет значительную роль в современной экономике. Все организации нуждаются в краткосрочном или долгосрочном финансировании, поскольку внутренних средств обычно недостаточно для выполнения оперативных обязательств. Даже прибыльные фирмы нуждаются в финансировании, потому что клиенты не всегда платят за товар при доставке.
Риск кредита
Кредитный риск - это вероятность убытков в результате дефолта заемщика или неспособности выполнить другие финансовые обязательства. Деловой партнер по умолчанию из-за банкротства или временных экономических трудностей. Кредитный риск присущ всей кредитной деятельности, включая операции с государственными структурами и благотворительными организациями.
Соображения
Регуляторные органы часто следят за уровнем кредитования, который банк или страховая компания может иметь в своем балансе. Комиссия по ценным бумагам и биржам США и Федеральный резервный банк обычно требуют, чтобы финансовые учреждения имели определенный процент денежных средств по сравнению с кредитами клиентов; этот процент называется «коэффициент обязательных резервов».
Учет задолженности банка
Процедуры бухгалтерского учета, такие как общепринятые в США принципы бухгалтерского учета (GAAP) и международные стандарты финансовой отчетности (IFRS), требуют, чтобы заемщик регистрировал банковские кредиты по рыночной стоимости. Чтобы проиллюстрировать это, крупный производитель шин получает от банка 150 млн. Долл. США в виде возобновляемых займов. Для записи транзакции менеджер по корпоративному учету дебетует денежный счет (актив) на 150 миллионов долларов и кредитует банковский кредитный счет (пассив) на ту же сумму. (На языке бухгалтерского учета дебетование счета актива означает увеличение его суммы, а его зачисление означает уменьшение баланса счета.)
