Фраза "бюджет против факта" является сокращением от анализа бюджета до фактического отклонения. Это относится к процессу сравнения оценочных результатов с фактическими результатами. Предприятия изучают бюджет до фактического уровня, чтобы оценить свои результаты, спрогнозировать будущие доходы и определить любые операционные центры, которые работают не так, как ожидалось.
подсказки
-
Анализ отклонения от бюджета до фактического или «бюджет против фактического» представляет собой процесс сравнения бюджета предприятия с фактическими результатами и выяснения причин любого отклонения.
Что такое определение фактического бюджета?
Бюджет представляет собой представление будущих доходов, расходов, денежных потоков и финансового положения, которых руководство ожидает достичь в течение определенного периода времени, такого как квартал или год. Общие типы бюджетов включают капитальный бюджет, операционный бюджет, бюджет департамента и основной бюджет, который объединяет все отдельные бюджеты в один документ. Суммы бюджета, как правило, обновляются не реже одного раза в год после того, как руководители проанализируют бюджет до фактического отчета.
Что такое бюджет против Фактическая дисперсия?
Разница между предусмотренной в бюджете суммой для показателя и фактическим результатом в отчете называется отклонением бюджета. Разница в бюджете может отображаться в виде жесткого числа или в процентном формате.
Например, скажем, что компания планировала продажи в размере 500 000 долларов, но только в 400 000 долларов. Поскольку объем продаж оказался на 100 000 долларов меньше, чем ожидалось, отклонение бюджета можно выразить как (100 000 долларов США). Или вы можете выразить процентное изменение фактической цифры, разделив разницу на предусмотренную в бюджете сумму. В этом примере бюджетное отклонение в процентах составляет (100 000 долл. США), деленное на 500 000 долл. США или (20%). Это означает, что продажи были на 20 процентов ниже, чем ожидалось. Сумма в долларах или процентная сумма бюджетного отклонения - или того и другого - отображаются в отчете «Бюджет к фактическому».
В чем разница между статическими и гибкими бюджетными отклонениями?
Когда компания сравнивает фактические результаты с одним набором бюджетных показателей, она измеряет статическое отклонение бюджета. Бизнес может также сравнить фактические результаты с гибким бюджетом. Значения гибкого бюджета менялись в зависимости от объема производства, который испытывает компания. Каждой статье бюджета присваивается сумма за единицу, которая затем умножается на количество произведенных единиц. Например, компания с гибким бюджетом может сказать, что она ожидает понести 5 долларов материальных затрат на каждую произведенную единицу. Если в течение отчетного периода производится 1000 единиц продукции, гибкий бюджет для материалов составляет 5000 долларов США. Если бы фактическая стоимость материала составляла 4000 долларов, у компании была бы гибкая бюджетная разница в 1000 долларов.
Почему есть разница?
Если отклонение является значительным, менеджеры будут разговаривать с сотрудниками отдела и руководителями, чтобы выяснить причину отклонения бюджета. Например, если разница в расходах на материалы была значительной, менеджер, вероятно, связался бы с агентом по закупкам, отвечающим за поставки. Возможно, что возникла нехватка поставок, и агент по закупкам был вынужден купить более дорогую альтернативу. В качестве альтернативы, если агент по закупкам смог договориться о контракте с поставщиком, он, возможно, установил более низкую ставку на материалы. Независимо от причины, менеджер оценит причину отклонения и обновит бюджет, если он ожидает, что отклонение сохранится.
