Служба внутренних доходов рассматривает церкви и министерства как два разных типа организаций, хотя они оба должны соблюдать одни и те же правила, чтобы сохранить статус освобожденного от налогов. Однако то, как они получают этот статус, совсем другое.
Право на освобождение от налогов
Чтобы получить право на освобождение от налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3) Кодекса о внутренних доходах, просмотрите действия вашей группы и убедитесь, что она соответствует стандартным критериям раздела для благотворительных организаций. Он должен быть организован и использоваться исключительно в религиозных, образовательных или других благотворительных целях, и любая чистая прибыль не может быть распределена в пользу какого-либо частного лица или акционера. Кроме того, организация не может направлять значительную часть своей деятельности на влияние на законодательство или вмешательство в политические кампании.
Церкви не нужно применять
IRS предполагает, что церкви уже отвечают требованиям для освобождения от уплаты налогов, поэтому им не нужно подавать заявку на обозначение 501 (c) (3). В разделе глоссария IRS Налоговое руководство для церквей и религиозных организаций (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf) федеральное агентство отмечает, что оно «не пытается оценить Содержание любой доктрины, которую конкретная организация утверждает, является религиозным, при условии, что конкретные убеждения искренне поддерживаются ». IRS также предполагает, что« интегрированный вспомогательный элемент церкви »или организация, связанная с церковью, или конвенцией, или ассоциацией церквей, отвечает требованиям, не облагаемым налогом., Церкви, однако, могут подать заявку на 501 (с) (3), чтобы гарантировать вкладчикам, что их пожертвования не облагаются налогом.
Некоммерческие министерства должны подать заявку
Благотворительные министерства, которые, как правило, не проводят богослужений и действуют отдельно от церковной организации, должны подать в IRS, чтобы получить освобождение от федерального налога. Продовольственные банки, приюты для бездомных, столовые и другие министерства, которые выполняют благотворительные работы, будут иметь право на освобождение от налогов при условии, что они соответствуют критериям IRS для благотворительных организаций.
Организовать на государственном уровне
Церкви и министерства должны объединиться на уровне штата в качестве некоммерческих организаций, корпораций, компаний с ограниченной ответственностью или трастов или образовать некорпоративную ассоциацию, прежде чем подавать заявку на получение статуса 501 (c) (3). Правила различаются в зависимости от штата, но благотворительная группа, претендующая на статус некоммерческой организации штата, должна включить в свой организационный документ конкретные положения, в которых указывается ее освобождаемая цель и то, как ее активы будут распределяться в целях освобождения в случае ликвидации группы.
Заявление об освобождении от федерального налога
Прежде чем подать заявку на назначение 501 (c) (3), церкви и министерства должны иметь федеральную идентификацию работодателя, доступную в Интернете или путем подачи Форма SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf). /fss4.pdf). Подать заявку на 501 (с) 3) можно через Интернет или загрузив и отправив по почте Форма 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,-Application-for-Recognition-of-Exemption- В соответствии с разделом 501 (с) (3) -Налогового кодекса о доходах), заявление о признании освобождения в соответствии с разделом 501 (с) (3). Министерство должно подать заявление в течение 27 месяцев с конца месяца, в котором оно сформировалось. Заявление церкви не зависит от сроков. Группа, подающая заявку, должна оплатить сборы с освобожденных пользователей (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt-and-Go Government-Entities-Division) несколько сотен долларов с приложением. Плата не возвращается.
Определить организационную структуру
Для формы 1023, часть II, некоммерческая организация должна определить свою организационную структуру как корпорация, общество с ограниченной ответственностью, неинкорпорированная ассоциация или траст. Приложите все операционные или трастовые соглашения или подзаконные акты, которые управляют группой и показывают, как выбираются должностные лица или доверенные лица. В части III укажите расположение благотворительной «цели» группы по страницам, статьям и параграфам в ваших учредительных или операционных соглашениях.
Приложите описание деятельности группы
Для части IV приложите или загрузите отдельный лист с формой, в которой дается описание прошлых, настоящих и запланированных действий группы. Группа также может включать брошюры, информационные бюллетени или другие материалы, которые поддерживают рассказ о ее благотворительной деятельности и целях.
Определить имена и заработную плату должностных лиц и лучших сотрудников
В части V формы введите имена должностных лиц, директоров или попечителей группы вместе с любой компенсацией, которую каждый получает, если таковая имеется. Также укажите имена и вознаграждение пяти наиболее высокооплачиваемых сотрудников и пяти наиболее высокооплачиваемых независимых подрядчиков, если сотрудники или подрядчики получат более 50 000 долларов США. Приложите список с указанием квалификации, среднего отработанного времени и обязанностей. Также определите сотрудников или подрядчиков, которые имеют семейные или деловые отношения друг с другом.
Предоставить подробную информацию о сборе средств и доходов
IRS также требует конкретной информации о сборе средств, типах взносов, членских организациях и видах деятельности, связанных с привлечением средств. Также предоставьте подробную информацию о любом распределении товаров, услуг или средств отдельным лицам или группам, которые являются частью благотворительной деятельности организации. Включите отчет о доходах и расходах за текущий налоговый год и до трех предыдущих налоговых лет, если группа существовала так долго.
