Каждому бизнесу необходимо получать стабильную прибыль, чтобы обеспечить его долгосрочное выживание, но при этом ему необходимо поддерживать достаточные остатки денежных средств для оплаты своих счетов. Прибыль и денежные потоки - это не одно и то же; у бизнеса могут быть отрицательные денежные потоки, и в то же время показывать прибыль. Источники и способы использования кассового отчета содержат подробную информацию о притоке и оттоке денежных средств компании. Эта информация имеет решающее значение для менеджера, чтобы полностью понять финансовое состояние своего бизнеса и принять необходимые решения.
Определение
Источники и способы использования отчета о движении денежных средств, также называемые отчетом о движении денежных средств, раскрывают подробности об оттоке и притоке денежных средств предприятия за определенный период времени. Хотя бухгалтеры готовят отчет о прибылях и убытках по методу начисления, они строят отчет о движении денежных средств строго на кассовой основе. Учет по методу начисления допускает неденежные записи, такие как амортизация, что может исказить реалистичную картину движения денежных средств. Источники и использование кассового отчета анализируют денежные потоки из трех областей: операционная деятельность, финансирование и инвестирование. Денежные потоки от операционной деятельности представляют собой денежные средства, полученные от продажи продуктов и услуг, денежные средства, выплаченные по затратам на производство, оплату накладных расходов и изменения сумм статей баланса, таких как дебиторская задолженность, запасы, основные средства и текущие расходы. обязательства. Финансовая деятельность относится к займам и погашению займов. Эти виды финансовой деятельности не указаны в отчете о прибылях и убытках; Вот почему отчет о прибылях и убытках может показать прибыль, но бизнес все еще может испытывать отрицательные денежные потоки. Инвестиционная деятельность описывает любые выплаченные дивиденды и любой дополнительный капитал, который был введен в бизнес.
Обнаружить проблемы
Регулярный анализ источников и использования кассового отчета помогает выявить потенциальные проблемные области. Раннее обнаружение этих недостатков дает руководству время для принятия корректирующих мер, прежде чем они ухудшатся. Например, бизнес может сообщать о прибыли, но пытается своевременно оплачивать счета. Обзор источников и использования кассового отчета может показать, что наличные были использованы для увеличения средств на счетах дебиторской задолженности и запасов. Зная это, руководство сосредоточится на более эффективном сборе дебиторской задолженности и сокращении ненужных предметов в инвентаре.
Финансовое планирование
Используя исторические данные, полученные из отчета о движении денежных средств, менеджеры могут строить планы финансирования будущих покупок основных средств, увеличения оборотного капитала, необходимого для поддержки роста и разработки графиков погашения кредитов. Менеджеры смогут определить, может ли рост финансироваться за счет внутренней операционной деятельности, получения дополнительных займов или просить акционеров инвестировать больше капитала. Они могут оценить различные варианты финансирования и выяснить, является ли влияние на баланс положительным или отрицательным.
Оценка производительности
Источники и способы использования отчета о прибылях и убытках позволяют оценить эффективность бизнеса по средним показателям по аналогичным компаниям или по ключевым конкурентам. Банкиры, аналитики и инвесторы используют эту информацию для оценки состояния бизнеса и выявления исполнителей выше среднего или ниже среднего. Владельцы бизнеса могут использовать сравнения, чтобы определить слабые места в своей компании и установить цели для улучшения.
