Дебиторская задолженность - это общая сумма денег, причитающаяся вашим бизнесом от продаж ваших клиентов. AR считается активом вашего бизнеса, так как представляет сумму денег, которую вы получите в будущем. Однако баланс AR очень мало говорит кредиторам и инвесторам о вашем бизнесе. Чтобы использовать эту информацию, они захотят узнать об обороте дебиторской задолженности или о том, как часто вы собираете стоимость дебиторской задолженности. Чтобы рассчитать оборот AR, вам нужно начать с определения средней дебиторской задолженности.
Формула средней дебиторской задолженности
Формула средней дебиторской задолженности определяется путем сложения нескольких точек данных баланса AR и деления на количество точек данных. Некоторые предприятия могут использовать баланс AR в конце года и баланс AR в конце предыдущего года. Этот метод является самым простым, поскольку необходимые цифры легко доступны в балансовых отчетах на конец года. В результате получается средняя дебиторская задолженность, которая отражает только типичный остаток на один день года. Если у вас бизнес с сезонными колебаниями, это не даст реальной картины вашего баланса в течение года.
Другой метод - использовать остатки на конец каждого из последних 13 месяцев. Эти цифры все еще можно найти в балансовых отчетах на конец месяца, так что их почти так же легко использовать. Он просто использует 13 точек данных вместо 2. Этот метод лучше отражает сезонные различия, а включение тринадцатого предшествующего месяца также указывает на межгодовые различия.
Как рассчитать пример средней дебиторской задолженности
Primo Pet Supplies Company имеет следующие остатки в дебиторской задолженности, в соответствии с их балансами:
31 декабря 2016 года - 40 000 долларов
31 января 2017 года - 42 000 долларов
28 февраля 2017 г. - $ 54 000
31 марта 2017 года - $ 38 000
30 апреля 2017 года - 40 000 долларов
31 мая 2017 года - $ 45 000
30 июня 2017 года - 41 000 долларов
31 июля 2017 года - 61 000 долларов
31 августа 2017 года - 59 000 долларов
30 сентября 2017 года - 44 000 долларов
31 октября 2017 года - 48 000 долларов
30 ноября 2017 г. - $ 42 000
31 декабря 2017 года - 44 000 долларов
Если вы используете первый метод, где мы усредняем два показателя на конец года, средняя дебиторская задолженность составит 42 000 долларов. Вы должны сложить две декабрьские цифры: 40 000 долларов плюс 44 000 долларов, чтобы получить 84 000 долларов. Затем вы поделили бы это на 2, так как именно столько точек данных вы использовали, чтобы получить цифру в 42 000 долларов.
Если вместо этого вы рассчитаете среднее значение за 13 месяцев, вы сложите все цифры, что даст вам 598 000 долларов. Вы делите это на количество точек данных, которое составляет 13 и дает вам среднюю дебиторскую задолженность в размере 46 000 долларов США. Сравнивая эти две цифры, вы можете увидеть, что использование 13 месяцев дало вам большее число, которое более точно учитывает более высокие месяцы, такие как июль и август.
Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности
Средняя дебиторская задолженность дает вам некоторую информацию, но не очень. Это показывает, что компания делает продажи, и это здорово. Но собирает ли компания эти продажи или они бесплатно раздают товары или услуги? Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности помогает вам узнать, сколько раз вы собираете AR, превращая дебиторскую задолженность в наличные. Формула для коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности - это чистые продажи в кредит, деленные на среднюю дебиторскую задолженность. Продажа за наличный расчет не учитывается, поскольку она не влияет на дебиторскую задолженность. Как правило, вы можете найти кредитные продажи компании в отчете о прибылях и убытках.
В 2017 году компания Primo Pet Supplies имела кредитные продажи в размере 400 000 долларов. Из предыдущего примера средняя дебиторская задолженность Primo составляла 46 000 долларов. Если мы разделим 400 000 долларов на 46 000 долларов, мы увидим, что оборот Primo AR составляет 8,7. Это означает, что Primo собирает почти весь свой баланс AR по крайней мере восемь раз в год, и что для получения наличных требуется около полутора месяцев или около 45 дней после продажи. Эта важная информация не только для кредиторов, но и помогает бизнесу более точно планировать свои потребности в денежных потоках. Это также позволяет компании проверить, являются ли их кредитные политики слишком ограничительными или слишком щедрыми.
