Корпорация с ограниченной ответственностью (LLC) - это особый тип бизнес-ассоциации, которая разделяет характеристики C-корпораций и партнерств. Как и корпорация C, владельцы LLC несут ограниченную ответственность с точки зрения долговых и юридических обязательств. Как и партнерство, владельцы LLC пользуются сквозным налогообложением. Поскольку корпоративные и личные доходы облагаются налогом по-разному, владельцам ООО важно различать нераспределенную прибыль и регулярный доход.
Сквозное налогообложение
Существенным преимуществом бизнес-формата LLC является то, что эта правовая структура позволяет избежать двойного налогообложения. В корпорации доход облагается налогом на корпоративном уровне, а затем на уровне акционеров. Однако в LLC доход облагается налогом только один раз, когда он переходит к владельцам LLC и рассматривается как обычный доход.
Обычный подоходный налог
В Налоговом кодексе предусмотрены различные налоговые ставки для разных видов доходов. В настоящее время максимальная ставка налога на доходы физических лиц составляет 35 процентов. Это максимальная ставка, которую владелец ООО будет платить за доход, полученный этой компанией. Для высокодоходной компании вполне вероятно, что значительная часть, если не большая часть дохода владельцев будет облагаться налогом по этой ставке.
Корпоративное налогообложение
В то время как корпорации C сталкиваются с двойным налогообложением, первый раунд налогов основан на ставке корпоративного налога в 15 процентов. Это значительно ниже 35-процентной максимальной ставки налога на доходы физических лиц.Следовательно, ООО выиграют, если некоторые из их доходов будут рассматриваться как корпоративные доходы, а не как индивидуальные доходы.
Форма 8832
Как правило, доход LLC рассматривается как личный доход для владельцев. Однако могут быть случаи, когда LLC желает сохранить некоторый доход на более поздний год, например, для накопления на крупную покупку. В этой ситуации LLC может иметь возможность рассматривать эту нераспределенную прибыль как корпоративную прибыль, а не как личную прибыль. Для этого LLC должна подать в Службу внутренних доходов форму 8832, в которой говорится о своем намерении удержать нераспределенную прибыль по корпоративной ставке.
