Когда цель вашей некоммерческой организации состоит исключительно в продвижении социального обеспечения других людей, вам не нужно беспокоиться об уплате налогов. Это суть раздела 501 (c) (4), части налогового кодекса, которая регулирует не облагаемые налогом некоммерческие организации. Однако просто сказать, что ваша некоммерческая организация является бесстрашным защитником общего блага сообщества, недостаточно. Вы должны соответствовать требованиям IRS и подать заявку на признание освобождения.
Тип организации
Чтобы получить право на освобождение от налогов согласно 501 (c) (4), ваша организация должна входить в один из двух типов групп: организации социального обеспечения или местные ассоциации работников. Это широкое определение, которое охватывает такие разные организации, как природоохранные организации, ассоциации ветеранов войны и ваше местное пожарное управление.
Правило назначения организаций социального обеспечения
Только организации, основной целью которых является продвижение общего блага и благосостояния, могут претендовать на освобождение от налогов в качестве организации социального обеспечения. В некоторых случаях сложно определить, что представляет собой «общее благо», например, с политически мотивированными группами. IRS оценивает каждую заявку в каждом конкретном случае. Важнейшим случаем по вопросу о праве на участие в 501 (c) (4) является дело Эри Эндаумент против Соединенных Штатов, в котором почти двусмысленно указывалось, что правомочная организация должна «быть общественным движением, созданным для достижения общественных целей».
Требования местных ассоциаций работников
Для того чтобы местное объединение работников могло претендовать на освобождение от уплаты налогов, оно должно ограничивать членство в определенных населенных пунктах. Хотя определение IRS населенного пункта не ограничивается официальным политическим делением, таким как конкретный город или район, оно не может быть настолько всеобъемлющим, чтобы охватить весь штат. Ассоциация должна использовать свои средства исключительно в образовательных, благотворительных или развлекательных целях, никогда в пользу конкретного акционера или участника.
Формы подачи
Если ваша организация или ассоциация отвечает требованиям 501 (c) (4), вы должны подать заявление в форме 1024 о признании освобождения в соответствии с разделом 501 (a). Заполните части 1, 2 и 3 и запишите B. В первых трех частях запрашивается информация о характере, структуре, целях, финансах, контактных данных руководящего органа организации и ее деятельности. В Приложении C спрашивается, подавали ли вы ранее заявку на освобождение от уплаты налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3), какие услуги вы оказываете сообществу и ограничен ли доступ к собственности, принадлежащей ассоциации. Заполните Форму 8718 «Плата за использование освобождающего письма организации»; приложите его к форме 1024 и отправьте по адресу, указанному на первой странице инструкции по заполнению формы 8718.
