Федеральные налоги, которые ваш работодатель должен удерживать с ваших зарплат, регулируются Службой внутренних доходов и Администрацией социального обеспечения. Эти налоги включают федеральный подоходный налог, который администрирует IRS, а также налог на социальное обеспечение и налог на медицинскую помощь, который контролирует Администрация социального обеспечения. Сумма, подлежащая удержанию, зависит от налога. Поскольку удержание основано на налогооблагаемой заработной плате, вы должны сначала определить свою налогооблагаемую заработную плату, а затем определить сумму удержания.
Расчет налогооблагаемой заработной платы
Ваша оплата после вычитания вычетов до вычета налогов и не облагаемой налогом заработной платы называется вашей налогооблагаемой заработной платой. Предналоговые вычеты включают в себя медицинские, стоматологические, зрительные, иждивенцев, помощь в усыновлении, групповое страхование жизни, сберегательные счета и 401 (k) взносов Не облагаемая налогом заработная плата относится к квалифицированному пробегу и возмещению расходов. В то время как некоторые предварительные вычеты облагаются определенными федеральными налогами, другие - нет. Вы можете спросить свой отдел кадров или отдела начисления заработной платы, какие налоги применяются к вашим предварительным вычетам. Вычтите ваши вычеты до вычета налогов и не облагаемую налогом зарплату из вашего валового дохода за период выплаты, чтобы получить вашу налогооблагаемую заработную плату.
Удержание федерального подоходного налога
Для расчета федерального подоходного налога используйте вашу форму W-4 и IRS Circular E, которые можно найти в Интернете. Удержание федерального подоходного налога зависит от вашего статуса подачи, налогооблагаемой заработной платы и количества пособий. Вы можете найти свой статус регистрации в строке 3 раздела сертификата удержания пособия на вашем W-4; количество ваших пособий указано в строке 5. Найдите таблицу подоходного налога в соответствии с циркуляром E, которая соответствует вашему статусу подачи, налогооблагаемой заработной плате и количеству пособий. Например, ваша налогооблагаемая заработная плата за двухнедельный период выплаты составляет 900 долл. США, и вы заявили о своем статусе «Единичная» подача с тремя надбавками на W-4. Согласно странице 52 Циркуляра 2015 года, ваш удержание составит 36 долларов. Если вы соответствуете критериям освобождения, как указано в строке 7 W-4, федеральный подоходный налог удерживаться не будет.
Налоговые вычеты по социальному обеспечению и медицинской помощи
Вы можете найти ставки удержания по программам социального обеспечения и медицинской помощи в циркуляре E или на веб-сайте Администрации социального обеспечения. В 2015 году ваш работодатель удерживает налог на социальное обеспечение в размере 6,2 процента от вашей налогооблагаемой заработной платы, до 118 000 долларов в год. Налог на медицинское обслуживание удерживается на уровне 1,45 процента; все ваши годовые налогооблагаемые зарплаты облагаются этим налогом. Ваш работодатель платит ту же сумму, что и вы, за оба этих налога. С вашей заработной платы, превышающей 200 000 долларов США, должен взиматься дополнительный налог Medicare в размере 0,9 процента. Только работник платит этот дополнительный налог на превышение заработной платы; работодатель исключен из него.
W-2 Соображения по отчетности
Ваш работодатель несет ответственность за подачу и отчетность о вашем удержании в соответствующее государственное учреждение. Он также должен предоставлять вам ежегодную W-2 с указанием вашей валовой налогооблагаемой заработной платы в федеральном, социальном и социальном страховании, которая, соответственно, указана во вставках 1, 3 и 5. Эти валовые налогооблагаемые суммы представляют собой ваш заработок после вычетов до вычета налогов и не облагаемых налогом зарплат. Ваш федеральный подоходный налог, налог на социальное обеспечение и налог на медицинскую помощь, соответственно, указаны во вставках 2, 4 и 6.
