Компания должна финансировать свою деятельность, расширять свой бизнес и процветать в долгосрочной перспективе. Для этого компания полагается на корпоративный отчет о движении денежных средств, также называемый отчетом о ликвидности. Знание того, что стимулирует рост компании, важно, особенно для инвесторов, которые покупают корпоративные акции в долгосрочной перспективе.
Определение
Отчет о движении денежных средств - это бухгалтерский отчет, который сообщает инвесторам, как компания использует свои средства. Заявление дает представление о движениях ликвидности фирмы, проливая свет на то, как она поддерживает адекватные уровни оборотного капитала. Оборотный капитал измеряет наличие краткосрочных денежных средств и равен текущим активам (например, денежным средствам и запасам) за вычетом текущих обязательств, также известных как краткосрочные долги. Компания с несколькими дочерними компаниями объединяет или консолидирует отчеты о ликвидности всех дочерних компаний для создания консолидированного отчета о движении денежных средств. В отчете бухгалтеры сообщают о консолидированных денежных потоках от операционной деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности.
Значимость
Отчет о движении денежных средств является важным документом, за которым инвесторы пристально следят. Этот отчет основывается на том факте, что он предоставляет данные о платежеспособности фирмы, то есть ее способности платить по долгам. Для инвесторов и участников финансового рынка важно, чтобы корпоративное управление показало, что компания не складывает все свои яйца в одну корзину - иными словами, направления корпоративного бизнеса диверсифицируют их инвестиции в различные сектора экономики.
Основная деятельность
Первый пункт в консолидированном отчете о движении денежных средств касается операционной деятельности. В этом разделе рассматриваются денежные поступления и платежи, связанные с текущей деятельностью компании. К ним относятся платежи поставщикам, поступления от клиентов, процентные расходы, оплата труда и другие общие расходы. Консолидированные денежные потоки от операционной деятельности также относятся к процентам и дивидендам, полученным от других компаний, и уплаченным налогам на прибыль.
Инвестиционная деятельность
Консолидированные денежные потоки от инвестиционной деятельности рассказывают об инвестиционной стратегии компании в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Раздел указывает общественности и инвесторам, где лежат приоритеты компании. Не менее важно и то, что инвестиционная деятельность также дает представление об экономических условиях, поскольку руководители высшего звена, как правило, испытывают эйфорию по поводу долгосрочных инвестиций, если экономика находится в сильном положении. В разделе «Инвестиционная деятельность» корпоративные бухгалтеры показывают покупки или продажу оборудования и машин, займы, предоставленные другим компаниям, а также покупки ценных бумаг, таких как акции и облигации.
Финансирование деятельности
Консолидированный денежный поток от финансовой деятельности предоставляет инвесторам полезную информацию о оборотном капитале компании и структуре капитала. Структура капитала относится к различным источникам финансирования, которые компания использует для финансирования своей деятельности. В частности, финансовая деятельность касается увеличения или уменьшения кредиторской задолженности, погашения облигаций и выплаты дивидендов. Погашение облигаций означает погашение долга до погашения и является обычной практикой, особенно когда ставки по облигациям выше рыночных.
