В ходе аудита - будь то внутренний или внешний - рецензенты следуют определенным процедурам для выполнения задач, большинство из которых основаны на таких разных указах, как отраслевые принципы, нормативные руководящие принципы и общепринятые стандарты аудита (GAAS). Эти руководящие принципы информируют аудиторов о том, что делать до и во время аудита, а также о стратегиях и тактиках, которые необходимо установить в процессе после аудита.
Финансовый аудит
Чтобы понять термин «процесс после аудита», важно понять, что такое аудит, его актуальность в бухгалтерском учете, этапы проверки и важность аудиторских отчетов для читателей, таких как инвесторы, кредиторы, регуляторы и деловые партнеры., Как правило, аудит начинается с письма-обязательства от клиента, продолжается составом группы проверки, проходит проверку деталей счета и проверки остатков на счете и заканчивается выдачей отчета о проверке. Некоторые бизнес-комментаторы называют «период после аудита» периодом времени, который начинается в конце проверок документов и проверок счетов, тогда как другие полагают, что период после аудита начинается после того, как компания публикует свои сводные данные о деятельности, включая финансовые отчеты и рекомендации аудиторов. и выводы.
Перед выпуском аудиторского заключения
После окончания полевых испытаний аудиторы беседуют с руководителями рассматриваемой области, обсуждают проблемы, обнаруженные в ходе проверки, и рекомендуют способы их эффективного устранения.Чтобы упростить аналитическую работу и определить приоритеты инициатив по смягчению, рецензенты приписывают шкалу серьезности результатам аудита - от «высокого» и «среднего» до «низкого». Эта рейтинговая схема зависит от ожиданий по операционным потерям, и высшее руководство обычно учитывает все серьезные проблемы, чтобы убедиться, что они в конечном итоге не сломают банк компании.
После выдачи отчета
Главный аудитор выпускает окончательный отчет после получения обратной связи от руководства корпорации и обеспечения того, чтобы руководители департаментов позаботились о существенных операционных недостатках. Такие термины, как «недостаток», «разрыв в процессах» и «слабость контроля» означают одно и то же и обычно фигурируют в аудиторском отчете. После выдачи аудиторского отчета руководители департаментов работают с руководителями и подчиненными бизнес-подразделений, чтобы обеспечить отсутствие проблем в процессе, выявленных в ходе аудита, в списке «Самые важные дела».
Подготовка к следующему аудиту
Подготовка к следующему аудиту является коллективной задачей, которая объединяет аудиторов, директоров компаний и финансовых менеджеров за столом переговоров. Здесь главная цель - обсудить, что пошло не так во время последнего аудита, как их избежать в следующем обзоре, кадровые соображения, которые следует учитывать и текущие изменения в деятельности организации. Последний элемент важен, особенно если в рассматриваемой области произойдут сдвиги в операционных процессах, перестановки в руководстве или изменения в нормативных руководящих принципах.
