Главная книга представляет собой первое крупное усилие вашей компании по консолидации всех учетных записей для каждой из статей, представленных в отчете о прибылях и убытках и балансе. Каждая позиция подсчитывается вместе с балансировочными записями и поступает в главную книгу. Например, вспомогательная книга кредиторской задолженности может содержать тысячи записей, отражающих деловую активность с поставщиками. В главной книге перечислены кредиторские задолженности, всего. Контрольная книга похожа на первый проект отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса. Он объединяет все дебеты на одной стороне (или странице) и представляет их в сопоставлении с консолидированными кредитами на другой стороне (или странице). Эти документы постоянно обновляются по мере внесения записей в информационную систему бухгалтерского учета, но в конечном итоге они наиболее важны, когда они используются для представления квартальной и годовой финансовой отчетности или для заполнения налоговых деклараций.
Различия
Основная цель Главной книги - обобщить все финансовые операции за финансовый период. Основная цель пробного баланса - обеспечить баланс дебетов и кредитов. Каждый шаг этого процесса включает в себя обобщение, консолидацию и представление. Следуя примеру кредиторской задолженности, все транзакции с участием каждого поставщика суммируются в Главной книге. Впоследствии все сводные данные по кредиторской задолженности консолидируются и отражаются в пробном балансе как кредиторская задолженность. Тот же процесс происходит для балансирующих статей и всех других позиций, таких как запасы, продажи и акционерный капитал. Главная книга имеет длину в несколько страниц, но пробный баланс обычно не длиннее нескольких страниц, и он очень похож на баланс и отчет о прибылях и убытках.
