В бухгалтерском учете есть несколько финансовых документов, используемых для отслеживания операций компании и общего финансового состояния. Главная книга и бухгалтерский баланс являются двумя основными документами в бухгалтерском учете компании. Хотя они содержат аналогичную информацию, общая бухгалтерская книга и бухгалтерский баланс не совпадают. Их назначение является отдельным, и способы записи информации в каждом различны.
Определение
Все транзакции проводятся в Главной книге из ежедневного журнала с использованием системы дебетов и кредитов, так же, как вы используете в чековой книжке. Это ядро финансовой отчетности вашей компании, отслеживающее каждую транзакцию с первого дня истории вашей компании. Баланс не отражается в деталях, как в Главной книге. Это снимок финансового состояния компании с точки зрения активов и пассивов в определенный момент времени.
Состав
Счета в Главной книге сгруппированы в пять категорий; активы, обязательства, капитал, доходы и расходы. Обычно для каждой учетной записи отслеживается отдельная книга. Транзакции регистрируются в главной книге по мере их возникновения для каждой учетной записи. Например, платеж, произведенный кредитору, будет отражен как «расходы», и в тот же день, если клиент произвел платеж компании, он будет отражен как «доход». Баланс не делится на отдельные страницы. Вместо этого итоговые значения для каждой категории записываются в том виде, в котором они представлены для этого периода. Например, итоги выручки по состоянию на 31 декабря будут записаны, а расходы также будут подсчитаны и учтены. Таким образом, платежи кредитору A, B и C будут составляться, а не регистрироваться индивидуально.
Цель
Главная книга используется в качестве источника данных для других финансовых документов, включая бухгалтерский баланс. Главная книга отслеживает транзакции и ведет учет всех данных для компании, так что другие финансовые документы могут быть точно составлены. Несоответствия, ошибки в учете и убытки можно отследить через главную книгу. Баланс показывает, кто смотрит на него (например, кредитор), что принадлежит компании, а также что она должна другим сторонам на дату ее завершения. Балансы часто используются, чтобы определить, имеет ли бизнес право на кредит или кредит. Кредиторы, инвесторы (потенциальные и текущие), менеджмент, поставщики, клиенты, правительственные учреждения и профсоюзы используют бухгалтерский баланс для прогнозирования того, где будет находиться компания или как она будет выглядеть в будущем. Для кредитора это инструмент для оценки «риска» компании при рассмотрении вопроса о кредите. Для исполнительного директора или президента компании балансовый отчет помогает определить, имеет ли компания слишком большие запасы или нуждается в увеличении дохода.
