Вычислить налоги на заработную плату несложно, но это может быть сложно, поскольку необходимо учитывать как минимум семь различных федеральных налогов - и даже больше, когда вы учитываете государственные и местные подоходные налоги. Возможно, вам никогда не понадобится вручную рассчитывать налоги на заработную плату, но разумно знать, как лучше понять этот процесс; Это помогает владельцам бизнеса выявлять ошибки и лучше контролировать трудозатраты.
Предметы, которые вам понадобятся
-
IRS Публикация 15, циркуляр E
-
Инструкция штата / местный налог на заработную плату
-
Форма сотрудника W-4
Сложите валовую заработную плату работника. Валовая заработная плата состоит из почасовой заработной платы или оклада за период оплаты плюс любые чаевые, комиссионные или другая заработанная компенсация. Не включайте возмещение деловых расходов. Если они должны быть включены в зарплату, они должны быть добавлены после расчета всех налогов.
Определить федеральный налогооблагаемый доход. Для этого начните с умножения количества удерживаемых пособий (из формы W-4 сотрудника) на сумму одного пособия на период оплаты (из публикации IRS 15, циркуляр E за текущий год). Вычтите эту сумму из валовой заработной платы. Вычтите любые другие вычитаемые суммы, такие как взносы в пенсионный план с отсрочкой налогообложения. Это федеральный налогооблагаемый доход.
Рассчитать федеральный подоходный налог. Федеральный подоходный налог рассчитывается по скользящей шкале с использованием налоговых таблиц в IRS Publication 15, Circular E. Например, предположим, что федеральный облагаемый налогом доход для работника, который является одиноким и выплачивается раз в две недели, составляет 500 долларов. Там нет налога на первые $ 81 (налоговые ставки 2011 года). С 81 до 408 долларов ставка налога составляет 10 процентов (32,70 доллара). Сумма свыше 408 долларов США (в данном примере 92 доллара США) облагается налогом в размере 15 процентов (13,80 долларов США). Сложите суммы в 32,70 и 13,80 долл. США вместе, чтобы найти удерживаемый федеральный подоходный налог (46,50 долл. США).
Рассчитать налоги социального обеспечения и медицинской помощи. Доля работника в налоге на социальное обеспечение в 2011 году составляет 4,2 процента от его валового дохода, если только годовой доход не превышает годовой лимит (106 800 долларов США в 2011 году). Налог на медицинское обслуживание составляет 1,45 процента от валового дохода без ограничения. Работодатель платит 6,2 процента в сфере социального обеспечения и 1,45 процента в виде налогов на медицинскую помощь.
Рассчитайте любые государственные и местные подоходные налоги. Формулы для государственных или местных налогов (если таковые имеются) варьируются. Свяжитесь с отделом налогообложения или доходов вашего штата, округа или города, чтобы получить необходимые формы и инструкции о том, как рассчитать эти налоги.
Рассчитайте федеральную безработицу (FUTA) и государственную безработицу (налоги SUTA). Всегда сначала рассчитывайте налог на SUTA, потому что вы можете взять за него кредит под налог FUTA. В большинстве штатов SUTA представляет собой фиксированный процент от заработной платы работника до годового предела заработной платы. В 2011 году налог на FUTA составляет 6,2 процента с доходов, начисленных 30 июня или ранее, и 6,0 процентов с доходов, начисленных 1 июля или после этой даты. Этот налог применяется к первым 7000 долларов прибыли. Тем не менее, вы можете вычесть взносы в SUTA до 5,4 процента от заработной платы сотрудников, оставив минимальный налог на FUTA в размере 0,8 процента (или 0,6 процента с 1 июля 2011 года или после этой даты).
Вычтите эти налоги, которые работник платит из валовой заработной платы. Налоги, уплачиваемые работниками, - это федеральный подоходный налог, социальное обеспечение и медицинское обслуживание работников, а также любые налоги штата / местного подоходного налога. Все остальные статьи являются налогами, уплачиваемыми работодателем, и не могут быть вычтены из заработной платы работника. Не забудьте также вычесть любые взносы в пенсионные планы, медицинское страхование или другие предметы, прежде чем оформлять зарплату сотрудника, и записать сумму каждого налога или другого вычета в соответствующем месте на платежной квитанции.
