Федеральные и штатные системы налогообложения безработицы предоставляют денежные пособия квалифицированным безработным. Федеральный налог на безработицу, или FUTA, регулируется Федеральным законом о налоге на безработицу. Закон о государственном налоге на безработицу регулирует налог на безработицу в штате или SUTA. Большинство работодателей обязаны платить оба налога. Федеральная ставка обычно распространяется на всех работодателей, но ставки штата варьируются в зависимости от работодателя.
Расчет FUTA
Чтобы рассчитать налог FUTA, вам нужна годовая ставка и налогооблагаемая база заработной платы, которые доступны в Циркуляре E Службы внутренних доходов, Налоговое руководство работодателя. В 2015 году работодатели платят налог FUTA в размере 6 процентов от первых 7 000 долларов, выплаченных каждому работнику за год. Вы можете взять максимальный кредит в размере 5,4 процента, если вы заплатили государственный налог на безработицу, как требуется, и если федеральный налог на безработицу применяется к той же зарплате SUTA. Работодатели в государствах по сокращению кредита не могут принять этот максимальный вычет. «Сокращение штата» означает, что штат заимствовал средства у федерального правительства для погашения своих обязательств по безработице и не смог погасить кредит. Если вы имеете право на максимальный вычет, ваша ставка FUTA составляет 0,6 процента. Если работница не зарабатывает по крайней мере 7000 долларов в год, уплатите налог с любой заработанной суммы.
Вычисление налога SUTA
Ставки государственного налога на безработицу, как правило, основаны на продолжительности работы работодателя, отрасли работодателя и размере пособий, выплаченных за счет работодателя. Годовая база заработной платы варьируется в зависимости от штата. Например, в 2015 году работодатели в Огайо должны платить налог на SUTA в размере 6,5 процента от первых 9 000 долларов, выплачиваемых каждому работнику. Работодатели в строительной отрасли обычно имеют более высокую ставку, чем работодатели, не занятые в строительстве, и чем больше пособий работодатель выплачивает бывшим работникам, тем выше показатель SUTA. Государственное агентство по безработице обычно уведомляет работодателей об их конкретном уровне на предстоящий год.
Определение налогооблагаемой заработной платы
Некоторые зарплаты освобождены от налогов FUTA и SUTA. Например, возмещение миль и большинство дополнительных льгот, предлагаемых по плану кафетерия, не облагаются налогом FUTA. Таким образом, вы не включили бы эти суммы в базу заработной платы в размере 7 000 долл. США при расчете федерального налога на безработицу для работников с этими видами заработной платы. В циркуляре E IRS и публикации 15-A приводятся подробные отчеты о том, что представляет собой налогооблагаемая заработная плата для целей федерального налога на безработицу. Проконсультируйтесь с государственным агентством по безработице, чтобы узнать, какая заработная плата считается облагаемой налогом по безработице.
Федеральный налог на безработицу
Если вы приобрели бизнес у другого работодателя, вы можете рассчитать сумму, которую бывший работодатель выплачивал работникам, которые сейчас работают на вас, при определении налогооблагаемой базы заработной платы FUTA. Кроме того, если государство исключает определенную заработную плату из налога SUTA, например, определенные дополнительные льготы и пособия по болезни, вам, возможно, придется заплатить более 0,6 процента налога FUTA с этой заработной платы. Обратитесь к инструкции IRS для формы 940, если эти обстоятельства относятся к вам.
Оплата и отчетность по налогам на безработицу
Как правило, налоговые обязательства FUTA, превышающие 500 долларов, должны выплачиваться в IRS ежеквартально. Вы можете перенести сумму в 500 долларов или меньше в следующий квартал и внести депозит, когда баланс превысит 500 долларов. Работодатели должны сообщать свои налоговые обязательства FUTA ежегодно в IRS в форме 940. Циркуляр E содержит подробные инструкции по уплате и отчетности по федеральному налогу на безработицу. Следуйте правилам агентства по безработице штата по уплате и отчетности по налогу на SUTA.
