Когда вы покупаете актив для своего бизнеса, вы можете вычесть расходы из своей налоговой декларации. Все, что вы используете или утилизируете в течение одного года, например, канцелярские товары, вычитается в том году, когда вы совершили покупку. Другие активы имеют долгосрочную жизнь. Эти активы вычитаются в течение многих лет, в течение которых вы их используете, пока их записанная стоимость не станет равной нулю. Одним из способов амортизации активов является метод убывающей стоимости. Этот метод подходит, когда актив быстро теряет стоимость в первые годы его жизни, но затем со временем теряет ценность.
Как работает процесс начисления амортизации
Если срок полезного использования актива составляет два, пять или даже 20 лет, Служба внутренних доходов не позволит вам вычесть всю стоимость в год покупки. Вместо этого вы должны систематически снижать стоимость актива год за годом, пока записанная стоимость актива не станет равной нулю. По умолчанию это делается с помощью метода прямой линии. Здесь вы ежегодно выделяете фиксированную сумму амортизации в течение срока полезного использования актива. Таким образом, если вы купили машину за 50 000 долларов США и ввели ее в эксплуатацию на 10 лет, ежегодные расходы на амортизацию составят 50 000 долларов США, поделенное на 10 или 5000 долларов США в год.
Определение амортизации по убывающей стоимости
Несмотря на то, что метод простой в своей простоте, он часто идет в ногу с тем, что происходит на земле. Многие активы, такие как компьютерное оборудование, быстро устаревают и теряют большую часть своей стоимости в более ранние годы своей жизни по сравнению с более поздними. Например, грузовик для доставки может потерять 20 процентов своей стоимости каждый год в течение 10 лет. Если вы купили грузовик за 50 000 долларов, он будет стоить 40 000 долларов после первого года, 32 000 долларов после второго года и так далее. В тех случаях, когда ранние годы необходимо взвешивать более тяжело, лучше использовать метод амортизации «убывающая стоимость» или «уменьшающий баланс», поскольку это дает более точный результат.
Как рассчитать убывающий метод амортизации?
Расчет выглядит так:
Годовая амортизация = (чистая балансовая стоимость - ликвидационная стоимость) х процентная ставка
Куда:
- Чистая балансовая стоимость - это стоимость актива в начале каждого года. Вы рассчитываете это путем вычитания общей амортизации из стоимости покупки актива.
- Ликвидационная стоимость - это то, за сколько вы можете продать актив в конце срока его полезного использования. Так что, если вы думаете, что сможете продать свой грузовик за 5 000 долларов через 10 лет, то стоимость спасения составит 5 000 долларов.
- Норма амортизации - это процент от его стоимости, которую актив потеряет за каждый год его полезного использования.
Хотя этот расчет достаточно просто выполнить вручную, вы также можете использовать онлайновый калькулятор амортизации уменьшающейся стоимости, чтобы рассчитать значения, необходимые для вашей финансовой отчетности.
Пример расчета убывающей стоимости
Предположим, что срок службы фотокопировального устройства составляет три года. Актив стоит 2000 долларов, и вы сможете продать его за 500 долларов, когда будете использовать его. Норма амортизации составляет 30 процентов. Включение этих цифр в формулу нормы амортизации с уменьшающейся стоимостью дает следующие амортизационные расходы:
Год 1: (2000 - 500) х 30 процентов = 450 долларов
Год 2: (1550 - 500) х 30 процентов = 315 долларов
Год 3: (1 235 - 500) х 30 процентов = 220 долларов
При использовании метода убывающей стоимости вы записываете амортизацию за последний год как разницу между чистой балансовой стоимостью в начале последнего периода (здесь 1235 долларов США) и ликвидационной стоимостью (500 долларов США). Это гарантирует, что амортизация начисляется в полном объеме. Таким образом, в этом примере вы бы записали амортизацию за третий год как 735 долларов. Тем не менее, вы можете видеть, как амортизационные расходы постепенно снижаются в течение срока полезного использования актива, а не являются фиксированной суммой для каждого периода.
