Мошенничество с НДС (налог на добавленную стоимость) - это схема, при которой предприятия не платят НДС и даже требуют возмещения НДС, который они никогда не платят. Такие предприятия реализуют свои преступные намерения, используя различные установленные методы. Таким образом, могут быть идентифицированы различные виды мошенничества с НДС, на которые правительства стран, управляющих НДС, потратили огромные суммы денег для расследования и проверки.
Завышенные претензии по возмещению
Это схема мошенничества с НДС, при которой трейдеры получают счета за покупки, которые они никогда не совершают. Их намерение состоит в том, чтобы требовать больше возмещения от налоговых органов, чем они заслуживают. Такие трейдеры приобретают поддельные счета, потому что счета требуются для возврата денег. (Счета-фактуры свидетельствуют о покупках товаров, которые совершали трейдеры и по которым они заплатили подлежащий возврату НДС.) Существует сложившаяся преступная сеть, занимающаяся такими сфабрикованными счетами, которую деловые люди покупают для обмана правительства.
Заниженные продажи
Трейдеры скрывают свой фактический объем продаж с внутренних рынков, чтобы уклониться от своего обязательства взимать НДС с этих продаж. Такое мошенничество предназначено, чтобы позволить им требовать больше возвратов (кредитов), чем они заслуживают. Кроме того, эта схема обладает естественным потенциалом стимулирования бизнеса таких трейдеров, поскольку она будет стимулировать патронаж за счет относительно дешевых товаров и услуг, которые трейдеры предлагают покупателям.
Фиктивные трейдеры
Трейдеры создают нереальные предприятия и регистрируют их для уплаты НДС, тем самым создавая фиктивных самих трейдеров. Они делают поддельные покупки и продажи товаров и обманывают власти, регистрируя их несуществующие деловые операции. Их целью является обоснование претензий по возмещению НДС. Помимо создания поддельных предприятий, они выставляют поддельные счета на экспорт. Чтобы избежать разоблачения, они стараются быстро заработать и быстро исчезнуть.
Внутренние продажи замаскированы под экспорт
Согласно этой схеме, трейдеры продают товары и услуги на внутреннем рынке, но утверждают, что продали их на экспортном рынке. Для этого они приобретают поддельные экспортные счета. Поддельные экспортные накладные содержат претензии о сумме покупок, превышающей фактическую сумму, которую сделали такие трейдеры. Такие сфабрикованные счета-фактуры, по-видимому, оправдывают их претензии на более крупные платежи НДС и, следовательно, на более крупные возмещения НДС.
Мошенничество в ЕС
Это мошенничество позволяет трейдерам уклоняться от выполнения своих обязательств по НДС в двух разных странах ЕС, извлекая выгоду из товаров или услуг, которые пользуются высоким спросом в конкретной стране ЕС. Например, после регистрации НДС в одной из стран ЕС, скажем, во Франции, они могут приобретать товары и услуги, которые пользуются высоким спросом в Ирландии, по которым они ловко избегают уплаты НДС. Затем они возвращаются во Францию, чтобы быстро продать такие товары или услуги по ценам с учетом НДС (зарегистрировавшись там для уплаты НДС). После этого они быстро исчезают без уплаты НДС.
