Мошенничество - это не преступление, которое совершается открыто, и случайных внутренних или внешних проверок уже недостаточно для выявления мошенничества в системе бухгалтерского учета. Чтобы наилучшим образом предотвратить мошенничество, компания должна знать обо всех видах мошенничества, которые могут иметь место, чтобы она могла создавать соответствующие программы аудита. Компания должна обсудить риск мошенничества со всем руководством и персоналом, использовать тесты на мошенничество и знать о способности управляющего персонала преодолевать системы контроля за мошенничеством. Необычные транзакции или «красные флажки» в системе бухгалтерского учета, как правило, являются первым признаком мошеннического поведения в компании.
Обратите внимание на денежные и инвестиционные кражи в виде скимминга или воровства. По данным веб-сайта «Бухгалтерское финансовое налогообложение», мошенничество в виде денежных средств и кражи инвестиций часто является наиболее разрекламированным, но приводит к наименьшему количеству украденных денег по сравнению с другими формами мошенничества. Скимминг происходит, когда сотрудник берет деньги, обычно немного за один раз, до того, как они записываются в систему бухгалтерского учета, или подделывает квитанции и банковские депозиты. Похищение происходит, когда сотрудник берет деньги после того, как они были записаны в систему бухгалтерского учета, подделывает чеки или участвует в мошеннических схемах поставщиков. Бухгалтер Джоэл Б. Чаркац в статье для Lorman Education Services утверждает, что бухгалтерами и теми, кто имеет доступ к финансовой отчетности компании, обычно являются лица, признанные виновными в мошенничестве такого рода. Вы можете обнаружить эту форму мошенничества, если периодически замечаете, что пропадают небольшие суммы денег.
Ищите расхождения в счетах сотрудников. Сотрудник, совершивший мошенничество, может сдать поддельные квитанции и потребовать их в качестве коммерческих расходов, попросить возмещение расходов за товары, которые не были утверждены, взвинчивать стоимость покупки, если квитанции не требуются, или просить возмещение более одного раза за одни и те же расходы. Другие способы, которыми сотрудник может украсть деньги у компании, включают не возвращение авансов или использование кредитных карт компании для личного пользования. В большой компании расхождения в счетах расходов в результате мошенничества могут выглядеть небольшими, но со временем могут вырасти до больших сумм. Чтобы обнаружить мошенничество на счетах сотрудников, потребуйте квитанции со всеми запросами на возмещение и установите средства контроля, которые требуют подробного учета всех покупок.
Найдите преднамеренную фальсификацию финансовых отчетов с внутренним аудитом. Искажение финансовых отчетов по-прежнему является мошенничеством, даже если активы не были похищены, поскольку информация вводит в заблуждение инвесторов и влияет на стоимость акций компании. Бухгалтерский учет Финансовое налогообложение рекомендует использовать внешних аудиторов для проведения полного аудита в дополнение к внутреннему аудиту.
Обнаружьте откаты поставщика или мошеннические платежи, отметив необычно высокие цены покупки или неизвестного поставщика. Сотрудники, ответственные за совершение покупок в компании, могут попросить поставщиков выплачивать компенсацию за совместный бизнес, что приводит к тому, что бизнес платит больше, чем обычно, за товары. Компания может обнаружить этот вид мошенничества, зная рыночную стоимость приобретаемых ею поставок по сравнению с ценой, которую она заплатила.
Кроме того, компания может производить платежи продавцам или сотрудникам, которые не существуют. Чаркатц утверждает, что этот вид мошенничества труднее обнаружить в крупных компаниях, в которых работают сотни людей и которые заключают контракты с несколькими поставщиками. Однако проверка заказов на покупку и запросов на платежи по текущему списку занятых лиц и поставщиков по контракту может помочь обнаружить и предотвратить мошенничество в системе бухгалтерского учета.
