Предприятия используют в своей деятельности как кассовый метод, так и метод полного начисления бухгалтерского учета и бюджетирования. Общепринятые принципы бухгалтерского учета США требуют, чтобы организация отчитывалась в своей финансовой отчетности на основе полного начисления. Это также может помочь оценить доходы и расходы, которые ожидаются в будущем году. Денежный поток связан с проблемами ликвидности компании. Без достаточного количества наличных денег бизнес не сможет оплачивать счета в срок.
Учет кассовой основы
Бухгалтерский учет на кассовой основе признает притоки и оттоки денежных средств предприятия без учета принципа сопоставления. Другими словами, доходы и расходы признаются как обмен наличными, а не когда они заработаны или в том периоде, в котором они получают прибыль. Кассовый бюджет обычно используется для оценки ликвидности бизнеса. Наличие достаточного количества наличных денег позволит компании предоставлять кредиты клиентам или совершать покупки, за которые будут производиться будущие платежи, без лишних забот.
Полный учет по методу начисления
Общепринятые принципы бухгалтерского учета США (GAAP) требуют, чтобы вся финансовая информация предоставлялась на основе полного начисления. Это означает, что доход сообщается, когда он заработан, а не когда выплачиваются деньги. Затем расходы должны быть сопоставлены с периодом, в котором они помогли получить доход. Например, заработная плата сообщается, когда работник работает, а не когда ему платят. Полный бюджет начисления будет учитывать все эти аспекты.
Полный бюджет начисления
Полный бюджет начисления и денежный бюджет не будут совпадать численно. В полном бюджете начисления будут учитываться и оцениваться значения, по которым наличные деньги не могут быть получены или оплачены в течение определенного периода. Он используется для оценки доходов и расходов за определенный период, чтобы попытаться определить сумму прибыли, которую бизнес может получить.
Бюджет наличными
С другой стороны, кассовый бюджет будет планировать только те статьи, по которым денежные средства поступали в организацию или из нее. Задача состоит в том, чтобы выяснить, достаточно ли у предприятия денежных средств для обеспечения операционной деятельности и может ли оно предоставлять кредиты своим клиентам, не сталкиваясь с чрезмерными проблемами с ликвидностью.
