Бюджетирование формирует основу для будущей деятельности компании. Менеджеры создают бюджет с учетом финансовых условий и рыночных ожиданий на будущие периоды. Эти менеджеры рассчитывают доходы и расходы за бюджетный период. Когда наступает период, отраженный в бюджете, руководители сравнивают фактические расходы с бюджетными цифрами и оценивают результаты работы отдела.
Создать бюджет
Создание бюджета компании включает в себя все отделы организации. Отдел продаж прогнозирует рыночные условия и оценивает будущие доходы для создания бюджета продаж. Производственный отдел использует эту информацию для создания производственного бюджета, предусматривающего материальные, трудовые и накладные расходы. Административные менеджеры и менеджеры по продажам прогнозируют свои расходы на предстоящий год. Менеджер по бюджету координирует взаимодействие между каждым отделом, компилирует каждый раздел в основной бюджет и создает бюджетные финансовые отчеты.
Измерение фактических результатов
Бухгалтерия регистрирует ежемесячные транзакции в Главной книге. Бухгалтер создает регулярные финансовые отчеты, чтобы сообщить финансовые результаты для компании. Бухгалтер также создает финансовые отчеты, которые сообщают о продажах и расходах отделов для отдельных отделов. Бухгалтер распространяет отчеты отдела соответствующим руководителям отдела, а полный комплект - менеджеру бюджета.
Рассчитать бюджетное отклонение
Менеджер по бюджету сравнивает фактические расходы на продажу и бюджет с продажами и расходами. Разница между фактическими и предусмотренными в бюджете суммами равна бюджетному отклонению. Менеджер бюджета объединяет фактические цифры, номера бюджета и цифры отклонения бюджета в одном отчете для каждого отдела. Бюджетный менеджер распространяет этот отчет среди руководителей отделов и их начальников.
Оценить производительность
Различия в бюджете используются для оценки эффективности работы отдельных руководителей отделов. Чем больше разница, тем больше вопросов задает начальство в отношении сумм. Руководители департамента должны объяснить причину отклонения бюджета. Если у менеджера бюджета есть разумное объяснение, или ситуация вышла из-под его контроля, это не влияет на его работу. Если бюджетное отклонение существует из-за неумелого руководства со стороны руководителя отдела, оценка менеджера будет отрицательной.
