Пробный баланс является одним из промежуточных этапов в цикле учета. Первые несколько шагов в цикле включают анализ транзакций, их запись в журнале и размещение записей журнала в главной книге компании. Следующие шаги должны подготовить нескорректированные и скорректированные пробные балансы, которые являются табличными списками всех балансов счетов. Корректировка записей учета счета по отложенным и начисленным расходам и доходам. Цель пробного баланса - проверить математику и облегчить подготовку финансовой отчетности. Кредитные счета, такие как выручка, находятся в правом столбце под названием «Кредитный баланс» в пробном балансе.
Скопируйте сальдо доходов из главной книги в нескорректированный пробный баланс. Ваши счета выручки могут включать продажи товаров, оплату профессиональных услуг, оплату консалтинга и инвестиционный доход.
Убедитесь, что записи журнала и главной книги для счетов выручки в течение отчетного периода являются полными и правильными. Это включает проверку математики и проверку того, что вы записали транзакции на надлежащие счета, что снижает вероятность ошибок в пробном балансе и в финансовых отчетах.
Подготовьте корректирующие записи для выполненных работ, но за которые вы не получили оплату. Например, если вы предоставили консалтинговые услуги клиенту, но не отправили счет-фактуру, подготовьте корректирующую запись для записи полученного дохода путем списания дебиторской задолженности и зачисления доходов от консалтинга. Переведите эти суммы в скорректированный пробный баланс.
Сложите все счета доходов из скорректированного пробного баланса, чтобы рассчитать общий доход.
подсказки
-
Журнал представляет собой хронологическую запись транзакций, а бухгалтерская книга представляет собой набор счетов компании.
Долги увеличивают счета активов и расходов и уменьшают доходы, пассивы и счета акционеров. Кредиты уменьшают счета активов и расходов, а также увеличивают счета доходов, обязательств и собственного капитала.
Индивидуальные предприниматели и другие малые предприятия могут использовать учет на кассовой основе, при котором вы регистрируете только кассовые операции. Корректировка записей для безналичных операций, таких как понесенные расходы, не требуется.
Процесс закрытия после пробного баланса закрывает все счета доходов и расходов в отчете о прибылях и убытках для сводного счета временных доходов, который затем закрывается для нераспределенной прибыли. Балансы доходов и расходов равны нулю на начало каждого отчетного периода.
Вы не можете устранить все ошибки с пробным балансом. Например, если вы забыли записать транзакцию, записали транзакцию на неправильном счете или использовали дебеты вместо кредитов, вы можете не найти ошибку с пробным балансом.
