Федеральный закон о страховых взносах, или FICA, требует от работодателей удерживать налоги на социальное обеспечение и медицинскую страховку из заработной платы работников. Эти налоги начисляются непосредственно на заработную плату без каких-либо вычетов и корректировок, которые усложняют подоходный налог. В результате, расчет надлежащей суммы удержания FICA для сотрудника довольно прост.
Налог на социальное обеспечение
Налоговая ставка FICA для социального обеспечения составляет 6,2 процента от заработной платы работника. Тем не менее, закон FICA ограничивает, сколько из заработной платы любого работника облагается налогом на социальное обеспечение. По состоянию на 2015 год этот лимит составлял 118 500 долл. США. Это означает, что работодатель удерживает социальное обеспечение с первых 118,500 долларов, которые кто-либо зарабатывает, и без налога на социальное обеспечение на все доходы выше этого. Таким образом, максимальная сумма, которую заплатил бы любой сотрудник, составила бы 7 347 долл. США, или 6,2 процента от 118 500 долл. США. Годовой лимит корректируется с учетом инфляции.
Налог на медицинскую помощь
Базовая ставка налога по программе Medicare в соответствии с FICA составляет 1,45 процента от всей заработной платы без верхнего предела. Раньше был верхний предел суммы заработной платы, облагаемой налогом Medicare, аналогичный пределу налога на социальное обеспечение, но этот предел был отменен в 1993 году.
Дополнительный налог на медицинскую помощь
Закон о доступном медицинском обслуживании 2010 года внес изменения в FICA, добавив второй налог для финансирования программы Medicare. Он известен как «Дополнительный налог на медицинскую страховку», чтобы отличать его от налога на медицинскую страховку в размере 1,45 процента, который применяется ко всей заработной плате. Работодатели должны удерживать 0,9 процента заработной платы, выплачиваемой работнику сверх 200 000 долларов в год. Работник с более высоким доходом будет платить 1,45 процента от всей заработной платы до 200 000 долларов и 2,35 процента от всей заработной платы, превышающей 200 000 долларов.
Работодатель Матч
Как работники, так и работодатели платят налоги FICA. Для социального обеспечения работодатели должны платить налог в размере 6,2 процента от заработной платы каждого работника до годового лимита. Это в дополнение к 6,2%, которые работодатель удерживает с заработной платы. То же совпадение с работодателем применяется к налогу Medicare в размере 1,45 процента. Таким образом, работодатели и работники в общей сложности заплатят 12,4% за социальное обеспечение и 2,9% за медицинскую помощь. Однако работодатель не обязан платить дополнительный налог на медицинскую помощь в размере 0,9 процента. Только сотрудники платят это.
Самостоятельно занятые налоги
Самозанятые люди являются как работниками, так и работодателями, поэтому они должны платить обе стороны налогов FICA. Однако эти налоги применяются только к прибыли от бизнеса - доходы от бизнеса за вычетом расходов на бизнес. Что касается социального обеспечения, работающие не по найму люди платят 12,4 процента с их первой налогооблагаемой прибыли в размере 118 500 долларов. Для Medicare они платят 2,9 процента от всей налогооблагаемой прибыли. Они также должны платить 0,9% дополнительного налога на медицинскую помощь, если их доход достаточно высок. Частные предприниматели могут также вычесть половину своих общих налогов FICA, представляющих то, что платит работодатель, из своей личной формы налоговой декларации 1040.
