Процесс внешнего аудита обеспечивает адекватность, эффективность внутреннего контроля, процессов, руководящих принципов и политик компании и их соответствие государственным требованиям, отраслевым стандартам и политикам компании. Этот тип аудита также гарантирует, что механизмы отчетности предотвращают ошибки в финансовой отчетности. В число пользователей аудиторских отчетов входят инвесторы, руководство компании, регулирующие органы и деловые партнеры, такие как кредиторы, поставщики и кредиторы.
функция
Отчет о внешнем аудите дает «полную гарантию» инвесторам и участникам финансового рынка, что учетные записи компании являются «справедливыми», полными и соответствуют общепринятым принципам бухгалтерского учета, отраслевым стандартам и нормативным требованиям. «Полная гарантия» означает, что инвесторы уверены, что внешние аудиторы подробно рассмотрели процессы или средства контроля компании и что результаты аудита верны. «Справедливый» означает объективный или точный на языке аудита. Полная финансовая отчетность включает бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет о капитале владельцев.
Временное ограничение
Процесс внешнего аудита обычно выполняется в течение года, но внешние аудиторы начинают тестировать финансовую отчетность, как только компания закрывает свои бухгалтерские записи и готовит финансовую отчетность. Внешний аудитор может сотрудничать с персоналом внутреннего аудита для проверки областей или сегментов со значительными внутренними проблемами и может планировать аудит в соответствии с таким анализом. Внешний аудитор также может общаться в течение года с руководителями департаментов в рассматриваемых областях для обсуждения планирования аудита, распределения ресурсов и графиков тестирования.
Значимость
Процесс внешнего аудита важен для трех групп пользователей - руководства компании, регулирующих органов и инвесторов. Высшее руководство и комитет по аудиту компании рассматривают аудиторский отчет, чтобы узнать об эксплуатационных поломках и сегментах, показывающих более высокие риски убытков. Регуляторы выявляют бизнес-тренды и корпоративные практики в аудиторских отчетах и обеспечивают соответствие таких практик применимым законам. Инвесторы читают аудиторские заключения, чтобы оценить экономическое положение компании и краткосрочные инициативы или долгосрочные стратегии руководства.
Типы
Аудит финансовой отчетности - это основной вид аудита, который требуется регулирующим органам от компании, но существуют и другие виды аудитов и проверок, которые может выполнять внешний аудитор. Аудит финансовой отчетности гарантирует, что бухгалтерские записи являются правильными и полными. Операционный аудит помогает компании выявлять ошибки или сбои во внутреннем контроле, процедурах или механизмах. Аудит соответствия помогает высшему руководству оценить, как сотрудники соблюдают правила при выполнении задач. Аудит информационных систем гарантирует, что средства управления программной и технологической инфраструктурой являются функциональными и адекватными.
заблуждения
Внешний аудитор обычно должен быть сертифицированным публичным бухгалтером (CPA) для проведения аудита финансовой отчетности в соответствии с правилами Совета по надзору за бухгалтерским учетом в публичных компаниях (PCAOB). Однако внешний аудитор, выполняющий операционную, информационную технологию или аудит соответствия, не нуждается в сертификации.
