Если вы владеете коммерческим предприятием или управляете им, вы, несомненно, знаете, что каждый 15 апреля является крайним сроком подачи налоговой декларации в Службу внутренних доходов. В дополнение к федеральному подоходному налогу, большинство штатов также вводят подоходный налог. По состоянию на март 2011 года только девять штатов США не облагают подоходный налог своих граждан: Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гемпшир, Южная Дакота, Техас, Теннесси, Вашингтон и Вайоминг. Поэтому, если ваш бизнес находится не в одном из этих штатов, вам необходимо понять, как поступать с федеральными и штатными подоходными налогами.
Отчет о прибылях и убытках
Двумя распространенными финансовыми отчетами, используемыми большинством предприятий, являются отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс. В отчете о прибылях и убытках отражаются доходы и расходы предприятия, а также чистая прибыль или убыток за отчетный период. Баланс показывает активы, обязательства и капитал владельцев или акционеров на определенную дату.
Дебеты и кредиты
Каждый раз, когда производится учетная запись, общая сумма дебетов должна быть равна общей сумме кредитов. Счета активов и расходов увеличиваются с дебетами и уменьшаются с кредитами. Счета пассивов, капитала и доходов увеличиваются за счет кредитов и уменьшаются за счет дебетов. Поэтому, если, например, вы дебетуете счет расходов, чтобы отразить, что вы понесли расходы, вы также должны зачислить счет. Если вы оплатили расходы наличными, вы должны зачислить денежный счет, чтобы показать, что ваши денежные средства были сокращены. Если вы еще не оплатили расходы, вы должны зачислить на счет пассива обязательства, чтобы показать, что у предприятия увеличились обязательства.
Расходы по подоходному налогу
Расходы по подоходному налогу - это счет отчета о прибылях и убытках, который используется для учета расходов по федеральному и государственному подоходному налогу. Метод начисления требует, чтобы вы отражали расходы в том периоде, в котором они были понесены, а не в том периоде, когда эти расходы были оплачены. Поэтому, хотя вы можете платить налоги ежегодно или ежеквартально, вы должны вносить корректирующую запись в течение каждого периода, за который вы составляете отчет о доходах. Вступление в расход по подоходному налогу будет дебетовым, потому что вы увеличиваете счет расходов. Как правило, расходы по налогу на прибыль отражаются сразу после суммы дохода до налогообложения и непосредственно перед чистой прибылью или убытком.
Подоходный налог к уплате
Подоходный налог, подлежащий уплате, представляет собой счет обязательств, который отображается в балансе. Вы используете его для записи любой суммы подоходного налога, которую вы должны, но еще не выплатили соответствующему налоговому органу. Когда вы вводите корректирующую запись каждый период и дебетуете подоходный налог, вы начисляете подоходный налог к уплате. Когда вы фактически платите обязательство по подоходному налогу, вы списываете с него подоходный налог и кредитуете наличными Однако существуют определенные ситуации, когда чистый доход, сообщаемый в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета, не равен налогооблагаемому доходу, указанному в вашей налоговой декларации. Как правило, это временная ситуация, которая выравнивается со временем. До тех пор вы должны записывать эти различия на счет актива или пассива под названием «Отложенный налог».
