Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) и обязательные принципы бухгалтерского учета (SAP) являются отдельными системами учета, которые страховые компании используют для предоставления отчетов. Как часть обоих методов учета, страховые компании должны сообщать о страховых взносах или доходах, обмениваемых для принятия риска страхователя. Существует несколько различий между премиями, указанными в GAAP и SAP.
Управляющие организации
Правила бухгалтерского учета SAP разработаны Национальной ассоциацией страховых комиссаров (NAIC). Эта организация регулирует практику страховых компаний и оценивает компании на предмет их постоянной платежеспособности. Комиссия по ценным бумагам (SEC) требует, чтобы публичные страховые компании использовали GAAP при представлении отчетов о доходах и обязательствах в финансовых отчетах, доступных для инвесторов. Следовательно, все страховые компании должны сообщать о страховых взносах SAP в NAIC, а публичные страховые компании должны сообщать о страховых взносах GAAP в SED.
Цель
Отчетность о страховых взносах по GAAP и SAP служит различным целям определения финансовой устойчивости страховой компании. NAIC использует установленные законом премии для определения способности страховой компании оплачивать требования, которые она может понести. Он сравнивает премии, которые компания заработала, с суммой, которую она потенциально могла бы заплатить, если бы все ее держатели полисов одновременно подали претензии, отвечающие их ограничениям. SEC использует премии GAAP, а также другие активы страховой компании, такие как инвестиции и недвижимость, для сравнения доходов с общими расходами. Эта стратегия помогает инвесторам оценить потенциал компании для продолжения деятельности в будущем.
Расходы на приобретение
Страховые компании несут расходы на приобретение, такие как маркетинговые расходы, агентские комиссии и расходы на андеррайтинг, при привлечении и обеспечении новых держателей полисов. В соответствии с GAAP премии компенсируются расходами по мере их поступления. Например, если страхователь ежемесячно выплачивает страховые взносы по автострахованию, страховая компания может применять одну двенадцатую от стоимости приобретения к каждому взносу в рассрочку. И наоборот, в соответствии с правилами SAP страховые компании должны сообщать о расходах на приобретение по мере их возникновения. Если компания выдает политику, по которой она не получает все премии в течение отчетного периода, правила SAP могут привести к более низкой прибыли, чем сообщается в соответствии с правилами GAAP.
рост
Премии, сообщаемые в соответствии с правилами SAP, когда они уменьшаются из-за потенциальных обязательств компании, могут снизить способность компании брать на себя больше рисков. NAIC или государственный страховой регламент могут использовать низкое соотношение дохода к ответственности, чтобы предотвратить проникновение компании в новый регион и приобретение новых страхователей. Поскольку NAIC не оценивает премии в соответствии с правилами GAAP, эти премии не влияют на рост с точки зрения регулирования.
