Заработная плата является значительным расходом и важной бухгалтерской задачей для любого работодателя. Валовая оплата - это, по сути, общая сумма, выплачиваемая работнику до вычета налогов и других отчислений. Как правило, предприятия полагаются на программное обеспечение или бухгалтерские услуги для расчета валовой заработной платы, а затем обрабатывают эту цифру для получения чистой заработной платы работника. Однако важно понимать процедуру, даже если вам никогда не нужно выполнять вычисления вручную. Эти знания помогут вам узнать, как тратятся ваши доллары на заработную плату.
Определение валовой заработной платы
Валовая заработная плата или валовая заработная плата - это общая сумма денег, которую работодатель должен работнику, когда наступает день выплаты жалованья. Валовая оплата может быть ограничена базовой заработной платой работника, которая равна годовой заработной плате, деленной на количество периодов оплаты в году. Например, кто-то с зарплатой в 52 000 долларов, выплачиваемой раз в две недели, будет получать базовую зарплату в размере 2000 долларов каждые две недели. Предположим, сотруднику платят 20 долларов в час вместо зарплаты за 40-часовую рабочую неделю. Валовая заработная плата этого сотрудника составляет 800 долларов за неделю.
Определение валовой заработной платы включает заработанные деньги в дополнение к почасовой заработной плате или базовому окладу. Льготы, которые декларирует служащий, добавляются к валовой оплате. Комиссионные и бонусы включены в общую сумму заработной платы, равно как и такие компенсации, как выделение средств на питание или компенсация работнику за использование его личного транспортного средства в рабочих целях. Почасовой работник, который тратит более 40 часов в неделю, должен получать оплату за дополнительное время в размере как минимум в 1,5 раза больше своей обычной почасовой ставки. Дополнительная оплата становится частью общей суммы брутто.
Некоторые виды доходов, которые получает человек, не являются частью валовой заработной платы. Предположим, у вас есть бизнес, а у некоторых сотрудников есть вторая работа. Вы не включили бы этот заработок в валовую оплату. То же самое относится и к работникам, которые имеют доход от самостоятельной занятости или доходы от процентов, дивидендов и прибыли от инвестиций. Поскольку работодатели не должны эти суммы, они исключены из валовой заработной платы.
Расчеты брутто-зарплаты
Для обработки заработной платы и подготовки чеков работодатели должны рассчитать валовую заработную плату для каждого работника. Обычно применяются две ситуации. Одним из них является поиск валовой заработной платы наемного работника. Расчет начинается с базовой суммы заработной платы работника. Если работник также зарабатывает комиссионные или бонус, сумма добавляется к базовому окладу вместе с любыми возмещениями. Если работник считается «освобожденным», это означает, что она не подпадает под действие положений Закона о справедливых трудовых стандартах в отношении сверхурочной работы. Нет необходимости рассчитывать сверхурочные для освобожденных сотрудников, независимо от количества отработанных часов. Предположим, что работнику выплачивается базовый оклад в 2000 долларов каждые две недели. Кроме того, работник получает комиссионные в размере 500 долларов США и возмещение расходов на ведение бизнеса в размере 200 долларов США. Вы сложите эти суммы вместе, чтобы получить валовую оплату в размере 2700 долларов США.
Вторая ситуация, с которой обычно сталкиваются работодатели - это почасовая занятость. Во-первых, отработанные часы умножаются на обычную ставку оплаты. Сверхурочная оплата рассчитывается в 1,5 раза больше обычной ставки. Как и в случае наемного работника, любые дополнительные суммы, такие как чаевые, комиссионные или бонусы, добавляются к почасовой оплате. Предположим, что почасовой работник работает 48 часов в неделю с обычной ставкой 16 долларов в час. За первые 40 часов это составляет 640 долларов. Оплата сверхурочных составляет восемь часов, умноженных на 24 или 192 доллара. Общая сумма составляет 832 доллара за неделю плюс любые дополнительные суммы, заработанные сотрудником.
Брутто против чистой оплаты
Альтернативное определение валовой заработной платы состоит в том, что валовая заработная плата - это сумма, которую работник зарабатывает до вычета любых вычетов. Чистая заработная плата определяется как сумма, оставшаяся после вычета налогов, страховки и других предметов из валовой заработной платы. Другими словами, чистая оплата - это сумма денег, которую работник получает на свою зарплату. Таким образом, валовая заработная плата служит отправной точкой для расчета чистой заработной платы. Вычеты по налогам включают федеральный подоходный налог, налог на социальное обеспечение, налог на медицинскую помощь и подоходный налог штата. Не облагаемые налогом вычеты могут состоять из страхования здоровья, жизни, стоматологии и зрения, а также взносов в пенсионные планы, планы сбережений здоровья и планы 401 (k). Важно рассчитать эти вычеты в надлежащей точке обработки заработной платы, поскольку некоторые суммы облагаются налогами, а другие - нет.
Расчет чистой заработной платы
Чтобы рассчитать чистую заработную плату, работодатель обычно вычитает любые суммы из валовой заработной платы, которые не облагаются никакими налогами. Например, сотрудник получает компенсацию в размере 200 долларов США за работу, которую он использовал на своей машине, которая квалифицируется как коммерческие расходы. Его общая заработная плата составляет 2700 долл. США за две недели, включая возмещение в размере 200 долл. США. За вычетом возмещения теперь взимается брутто-зарплата в размере 2500 долларов США, которая облагается налогом.
Следующим шагом является расчет налога на социальное обеспечение и налога на медицинское обслуживание. Комбинированная ставка для этих двух налогов составляет 7,65 процента. В этом примере 7,65 процента от 2500 долларов составляют 191,25 доллара. Работники, заработавшие за год более 128 400 долларов, работодатели прекращают удерживать 6,2-процентный налог на социальное обеспечение, поскольку он достиг установленного законом предела. У налога Medicare нет ограничений или ограничений. Кроме того, существует дополнительный налог на медицинскую помощь в размере 0,9 процента, который применяется к заработкам свыше 200 000 долларов США.
После расчета налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь пособия и другие льготы вычитаются из общей суммы заработной платы. Предположим, что работница потребовала два удерживаемых пособия в форме W-4, которые она представила работодателю. В 2018 году одно удерживаемое пособие равнялось 159,62 долл. США за двухнедельный период выплаты, поэтому работодатель вычитает 319,24 долл. США из суммы валовой заработной платы 2500 долл. США, оставляя 2 180,76 долл. США. Сотрудница также вносит 100 долларов в ее 401 (к). Это оставляет сумму, облагаемую федеральным подоходным налогом в размере 2 080,76 долларов США. Федеральный подоходный налог на эту сумму в 2018 году составил 171,34 доллара США плюс 22 процента от суммы, превышающей 1 631 доллар США, или дополнительно 98,95 доллара США. Общий федеральный подоходный налог составляет 270,29 доллара США. Вычтено из 2 080,76 долл. США, в результате остается 1 810,35 долл. США. Если есть какой-либо государственный подоходный налог, он также должен быть рассчитан и вычтен.
Также могут быть некоторые дополнительные вычеты. Например, работник может приобрести страховку или внести вклад в накопительный план, который не соответствует налоговому вычету. В этом примере никакие государственные налоги или другие вычеты не были включены. Наконец, прибавьте обратно к возмещению в размере 200 долл. США и пособию по удержанию в размере 319,24 долл. США, которое было вычтено из валовой заработной платы исключительно для целей расчета подоходного налога. После расчетов чистая заработная плата работника составляет 2 329,59 долл. США. Налоговые ставки и другие цифры, используемые в этом примере, относятся к 2018 году. Чтобы найти другие цифры текущего года, см. Публикацию Службы внутренних доходов 15 (Циркуляр E); Налоговый гид работодателя.
Валовой годовой доход
Валовой годовой доход - это термин, который иногда путают с валовой заработной платой. Однако это две разные вещи. Валовой годовой доход представляет собой сумму всех доходов, полученных налогоплательщиком за год, и включает валовую заработную плату плюс другие суммы, такие как инвестиционный доход. Для расчета валового годового дохода сотрудники должны иметь общую сумму выплат за год, чтобы они могли подготовить и подать налоговые декларации.
По этой причине IRS требует от работодателей предоставить каждому работнику бланк W-2 до 31 января, следующего за окончанием налогового года. Отчет W-2 суммирует валовую заработную плату работника, удержанные налоги и другие суммы, которые были вычтены.
