Внутренний аудитор проводит тест на соответствие, чтобы убедиться, что процедуры или механизмы компании соответствуют нормативным требованиям, отраслевым практикам или корпоративным политикам и функционируют по назначению. Проверка соответствия требованиям аудита может охватывать операционные риски, технологические системы, финансовый контроль или нормативные руководящие указания. Внешний консультант часто может помочь установить адекватные процедуры тестирования.
Цель
Тест соответствия внутреннего аудита гарантирует, что сотрудники соблюдают корпоративные политики и нормативные требования в деятельности компании. Инициатива по соблюдению также оценивает корпоративные внутренние «средства контроля» и гарантирует, что они «эффективны» и «адекватны». («Контроль» - это набор инструкций, которые высшее руководство устанавливает для предотвращения потерь из-за ошибки или сбоя технологии.) «Эффективный» контроль обеспечивает исправление внутренних проблем. «Адекватный» контроль четко перечисляет шаги для выполнения работы и принятия решений.
функция
Внутренний аудитор (проводящий проверки соответствия) обычно имеет степень бакалавра в области бухгалтерского учета, аудита или налогообложения. Аудитор может также иметь степень магистра в области бизнеса или гуманитарных наук. Специалист по проверке соответствия также может иметь сертифицированного публичного бухгалтера (CPA), аттестованного внутреннего аудитора (CIA) или аттестованного мошенника (CFE). Сотрудник, имеющий более высокую академическую степень или профессиональную лицензию, имеет больше возможностей для карьерного роста.
Типы
Тест на соответствие требованиям внутреннего аудита может охватывать четыре области: операции, регулирование, информационные системы и финансовая отчетность. Операционный тест на соответствие гарантирует, что деятельность компании соответствует рекомендациям высшего руководства и кадровым политикам. Нормативная проверка показывает, подчиняются ли сотрудники и деятельность компании государственным требованиям и нормативным требованиям. Технологический аудит оценивает информационные системы фирмы и выявляет возможные сбои. Аудит финансового соответствия обеспечивает эффективное и адекватное функционирование механизмов бухгалтерского учета и отчетности.
Эксперт Инсайт
Отдел внутреннего аудита может время от времени привлекать сторонних специалистов для улучшения процессов оценки и проверки. Государственная бухгалтерская фирма или группа бизнес-консалтинга могут предоставить такую экспертизу. Например, инспектор внутреннего аудита на нефтеперерабатывающем заводе в Техасе может нанять геолога или эксперта Агентства по охране окружающей среды США (EPA) для консультирования по инструментам и методам, которые следует использовать при оценке соответствия компании экологическим законам и правилам бурения.
заблуждения
Профессиональные правила или нормативные руководящие принципы не требуют, чтобы внутренний аудитор, который выполняет тесты соответствия, имел профессиональную сертификацию, даже если большинство опытных внутренних аудиторов имеют по крайней мере одно назначение. Высшее руководство компании не обязано публиковать отчеты внутреннего аудита (для регулирующих органов или инвесторов), поскольку эти документы только помогают лицам, принимающим решения, оценивать «профиль риска» и операционные функции организации. «Профиль риска» указывает на «высокий», «средний» и «низкий» области риска внутри компании («высокий», «средний» и «низкий», указывающие на потенциальные потери).
