Вы можете думать о наличном избытке как об остатке денег после вычитания покупок и оплаты счетов из дохода. В финансовом плане избыток денежных средств или избыток денежных потоков очень похожи. Компании сообщают об изменениях в сумме денежных средств, доступных для оплаты счетов, в отчете о движении денежных средств в конце каждого года или отчетного периода. Избыток или дефицит денежных средств относится только к изменениям в сумме имеющихся денежных средств. Фактическая сумма наличных средств указывается на балансе фирмы.
Соберите необходимую информацию для расчета избытка денежных потоков компании. Отчеты о движении денежных средств основаны на отчете о прибылях и убытках фирмы и балансе, поэтому все необходимые данные будут найдены в данной финансовой отчетности и связанных с ней документах.
Начните с чистого дохода компании, который вы найдете в отчете о прибылях и убытках. Скорректируйте чистый доход на изменения наличных средств, не отраженных в чистом доходе. Например, добавьте амортизационные отчисления к чистой прибыли, поскольку амортизация фактически не уменьшает количество наличных денег в кассе. Отрегулируйте чистый доход для изменений в таких статьях, как кредиторская задолженность, дебиторская задолженность и запасы. Результатом является изменение наличных средств в результате операционной деятельности.
Рассчитайте изменение наличных денежных средств в результате инвестиционной деятельности. Продажа активов, таких как оборудование, недвижимость или ценные бумаги, является положительным числом, потому что это означает, что у компании есть больше наличных денег. Вычтите деньги, потраченные на покупку активов, чтобы найти чистое изменение наличных средств за счет инвестиций.
Рассчитать изменения наличных денежных средств в результате финансовой деятельности. Доходы от эмиссии акций или долгосрочных займов, таких как продажа облигаций, являются положительными, поскольку они увеличивают наличные средства. Вычесть выплаченные дивиденды и стоимость выкупа акций или погашения долгосрочных долгов
Суммируйте чистые изменения наличных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Если результатом является положительное число, то это избыток денежных средств за отчетный период. Если вы получите отрицательную сумму, у вас будет дефицит денежного потока, а не излишек.
