Отчет о движении денежных средств является одним из основных финансовых отчетов, а также бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Отчет о движении денежных средств показывает источники и использование денежных средств в течение отчетного периода, как правило, в разбивке по потокам денежных средств от операционной деятельности, финансовой деятельности и инвестиционной деятельности. Отчет о движении денежных средств может быть подготовлен с использованием прямого или косвенного метода. Оба метода дают один и тот же результат, но разные процедуры используются для определения потоков денежных средств от операционной деятельности. Это способ использовать косвенный метод.
Предметы, которые вам понадобятся
-
Отчет о прибылях и убытках за отчетный период
-
Подробная главная книга за период
Чтобы подготовить раздел о движении денежных средств от операционной деятельности, начните с чистого дохода за период из отчета о прибылях и убытках.
Отдельно сообщите об отмене сумм, начисленных или зачисленных в отчет о прибылях и убытках, которые не отражают движение денежных средств. Они обычно включают износ, истощение и амортизацию.
Определите изменения в счетах оборотного капитала, включая дебиторскую задолженность, запасы, расходы будущих периодов, счета к оплате и начисленные расходы. В отчете о движении денежных средств изменения по мере увеличения или уменьшения в каждой категории за отчетный период. Сокращение текущих счетов активов отражается как положительные показатели, а увеличение текущих активов - как отрицательные значения. Изменения в текущих обязательствах будут противоположными - увеличение отражается как положительные цифры, а уменьшение - как отрицательные.
Добавление сумм из предыдущих шагов приводит к получению денежных средств от операционной деятельности или их использованию.
Подготовить раздел о потоках денежных средств от инвестиционной деятельности, проанализировать основные средства и инвестиционные счета в Главной книге. Сообщать о денежных выплатах, сделанных для приобретения основных средств или осуществления инвестиций, а также о денежных поступлениях от продажи основных средств и от продажи или погашения инвестиций.
Чтобы подготовить раздел о движении денежных средств от финансовой деятельности, проанализируйте счета долгосрочной задолженности в Главной книге. Сообщайте о поступлениях по займам или другим долгам, доходах от выпуска акций и дивидендах в виде денежных поступлений. Сообщайте о денежных выплатах, сделанных для оплаты ссуды, покупки казначейских акций или возврата капитала.
В нижней части отчета о движении денежных средств сложите денежные средства, предоставленные или использованные для операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, и укажите чистую общую сумму этих трех разделов как чистое увеличение или уменьшение денежных средств за период. Добавьте или вычтите эту сумму из начального остатка наличными за период, чтобы получить конечный остаток наличными.
подсказки
-
Краткосрочные, временные инвестиции, которые могут быть легко конвертированы в денежные средства, такие как рыночные ценные бумаги и краткосрочные депозитные сертификаты, считаются эквивалентами денежных средств и включаются в отчет о движении денежных средств.
