Предварительные отчеты о движении денежных средств - это деловые документы, подготовленные для того, чтобы дать инвесторам представление о том, как может выглядеть средний денежный поток компании в течение определенного периода. Проформа это латинское значение «как форма»; то есть нормально. Комиссия по ценным бумагам и биржам или инвесторы иногда требуют, чтобы формальные отчеты о движении денежных средств требовались, если фактические финансовые документы компании отражают необычный случай, который не ожидается снова.
Определите необычную активность в текущих отчетах о движении денежных средств за текущий год, которая не является повторяющейся. Например, если компания продала большие объемы имущества, что привело к непредвиденной прибыли, или если компания сделала крупные инвестиции, которые сократили прибыль за год, это было бы необычной деятельностью, которую необходимо исключить из формальных отчетов о движении денежных средств.
Сравните отчеты о движении денежных средств за последние несколько лет. Запишите любые тенденции в продажах и доходах или расходах. Обратите особое внимание на ежегодные расходы и доходы.
Удалите необычную активность из ваших фактических отчетов о движении денежных средств, вычтя увеличенный доход или долг из сообщенных итогов. Обычно хорошей идеей является составление отдельного описательного описания предметов, исключаемых из фактических отчетов о движении денежных средств, при составлении формальных отчетов.
Оцените, каким должен быть доход компании за обычный год или квартал. В некоторых случаях это может быть выше или ниже, чем фактические продажи. Чтобы соответствовать Закону Сарбейнса-Оксли о корпоративном учете, следите за средствами, с помощью которых производятся эти оценки. Запишите, какие данные прогнозирования включены и откуда эти данные были собраны.
Укажите общий доход, чистый доход, доходы после налогообложения и чистые расходы, а также подтверждающую документацию в надлежащем формате. Эти цифры иногда кажутся чуть больше, чем ваши лучшие предположения или наилучшие оценки, но формальные утверждения не предназначены для констатации факта. Они говорят о том, как будет выглядеть «нормальный» денежный поток.
