Операции между владельцем бизнеса и ее компанией должны учитываться надлежащим образом по многим причинам. Чтобы точно фиксировать, сколько денег компания должна своему владельцу или наоборот, необходимо сообщать о каждой передаче денежных средств или транзакции. IRS также заинтересован в сделках между компаниями и их владельцами, чтобы удостовериться, что выплачивается правильная сумма налога. Метод, используемый для сообщения об этих транзакциях, зависит от юридической структуры компании.
Сделки между бизнесом и его владельцами
Существует несколько общих транзакций, которые могут происходить между компанией и ее владельцами. Чем меньше компания, тем больше вероятность того, что ее владельцы будут покупать вещи от имени компании, временно занимать деньги у компании или вкладывать в нее больше личных средств. В корпорации отдельный счет ответственности создается для чистых средств, причитающихся владельцам (акционерам). Этот счет за счет акционеров будет расти и падать с переводом денежных средств и причитающихся сумм между ними. Например, если владелец вносит личные средства на банковский счет компании, запись будет дебетовым и кредитом для акционеров, отражая обязательство перед владельцем. Если этот счет становится дебетовым, это означает, что акционер должен деньги корпорации, и это может привести к налоговым последствиям. В товариществе или в форме единоличного владения деньги, причитающиеся и принадлежащие владельцам, увеличивают или уменьшают их счета собственного капитала, а не счета за счет акционеров.
Вклад капитала
Если владелец инвестирует больше денег в свою компанию, это считается долгосрочной инвестицией. В корпорации это отражается в разделе баланса под названием «Вклад капитала», аналогичном уставному капиталу. Есть несколько возможных налоговых последствий для снятия взносов в капитал, и перед распределением этих средств следует проконсультироваться с опытным CPA. Внедрение денежных средств в партнерство или индивидуальное предпринимательство приводит к увеличению собственного капитала владельца. В единоличном владении будет только один счет собственного капитала. В партнерстве вливания капитала должны быть зарегистрированы на правильном счету капитала партнера. Акционерный счет каждого партнера может отличаться в зависимости от того, сколько у него есть партнерства, сколько денег они внесли в течение жизни компании и сколько они сняли.
Личные расходы, оплаченные бизнесом
Личные расходы владельца бизнеса могут быть оплачены через бизнес. Если расходы не имеют законной деловой цели, они представляют собой деньги, которые владелец бизнеса должен компании. Эти типы транзакций должны быть редкими и окупаться быстро. IRS проверяет деловую активность, чтобы гарантировать, что владельцы не получают выгоды от компании, которая не облагается налогом. Если чистая транзакция между владельцами и компанией находится на дебетовой позиции и не может быть возвращена в ближайшем будущем, налоговый бухгалтер может помочь справиться с налоговыми последствиями.
Бизнес-расходы, оплаченные владельцем
Это наиболее распространенные типы транзакций между бизнесом и его владельцем, особенно для малого бизнеса. Владелец может выполнять личные поручения и взять несколько вещей для бизнеса или может захотеть использовать личную кредитную карту, чтобы купить товары для бизнеса, чтобы получить мили по кредитной карте. Компания обязана владельцу за любые деловые расходы, оплаченные лично. Первоначальная транзакция и погашение должны быть четко учтены, чтобы не выглядеть так, как будто компания выплачивает владельцу зарплату.
