Денежные средства - это балансовый счет, который отражает конечное сальдо за отчетный период, который может быть месяцем, кварталом или годом. Отрицательное сальдо может возникнуть в результате выписывания чеков или осуществления электронных переводов, которые превышают остаток денежных средств на счетах. Учетными записями для увеличения и уменьшения денежного счета являются дебет и кредит соответственно. Положительное и отрицательное сальдо денежных средств известны как дебетовое и кредитовое сальдо соответственно. Запишите отрицательный остаток денежных средств, используя отдельный счет или счет кредиторской задолженности в балансе.
Введите отрицательный остаток денежных средств на отдельном счете. На веб-сайте AccountingTools в качестве возможных меток счета предлагаются «превышенные чеки» или «чеки, оплаченные с превышением денежных средств», а на веб-сайте AccountingCoach - «чеки, написанные с превышением остатка денежных средств». Какой бы ни была метка, счет должен быть указан в разделе текущих обязательств баланса. Например, если есть отрицательный остаток денежных средств в размере 100 долларов США, зачислите (увеличьте) переплаченный чековый счет и дебетуйте (увеличьте и обнулите) денежный счет по 100 долларов США каждый. Таким образом, денежные средства будут иметь нулевой баланс, а перерасходный чековый счет будет иметь кредитный баланс в размере 100 долларов США.
Запишите отрицательный остаток денежных средств в кредиторской задолженности. Ведение отдельной учетной записи для небольших и временных переполненных счетов может привести к загрязнению баланса без предоставления дополнительной полезной информации. Продолжая пример, вместо создания отдельной учетной записи просто зачислите (увеличьте) кредиторскую задолженность на 100 долл. США и дебетуйте (увеличивайте и обнуляйте) отрицательный остаток денежных средств.
Очистить отрицательный остаток денежных средств. Быстро урегулируйте отрицательные остатки денежных средств, если у вашего бизнеса нет финансовых проблем. Предприятия часто покупают защиту от овердрафта на своих банковских счетах, даже если банки могут разрешить очистку чеков, даже если средств нет в качестве вежливости по отношению к своим бизнес-клиентам. В завершение примера, если вы совершаете продажу наличными на 500 долл. США, зачисляете (увеличиваете) торговый счет на 500 долл. США, дебетуете (уменьшаете) кредиторскую задолженность или перерасходованный чековый счет на 100 долл. США и дебетуете кассовый счет на 400 долл. США (500–100 долл. США), Теперь у вас есть положительное сальдо.
подсказки
-
Отрицательное сальдо на счетах не обязательно означает отрицательное сальдо в банке. Очистка чека может занять четыре дня, в течение которых депозитов или переводов от клиентов может быть достаточно для покрытия письменных чеков.
