Бухгалтерский учет и налоги могут быть сложными, но размышления о том, как они связаны, упрощают процесс. Хотя очевидно, что уплаченное обязательство по налогу на прибыль должно учитываться как коммерческие расходы, не столь очевидно, как вести себя с отрицательным обязательством по налогу на прибыль в бухгалтерском учете или когда это отрицательное обязательство может вступить в действие.
Справочная информация - Отрицательная налоговая ответственность
У бизнеса может возникнуть отрицательное налоговое обязательство за данный налоговый год из-за его конкретной ситуации. Компания, возможно, имела очень маленький чистый доход или понесла убытки за налоговый год, что означает, что в этом году у нее нет налоговых обязательств. Кроме того, предприятие могло воспользоваться имеющимися возмещаемыми налоговыми скидками, что привело к отрицательному налоговому обязательству. Отрицательное обязательство на конец года также может возникнуть, если предприятие переплатило предполагаемые налоги в течение года. Каждая ситуация учитывается по-разному.
Переплата переплаченного налога
Бизнес получает возврат налога, когда он переплачивает свои предполагаемые подоходные налоги в течение года. Налоговые формы дают возможность взять деньги в качестве возмещения или применить их к налогам следующего года. Если владелец бизнеса решает принять возмещение, дебетовая запись делается на дебиторскую задолженность для возмещения, подлежащего возмещению, и кредитовая запись делается на счет расходов, используемый для налоговых расходов. Кредитная запись уменьшает стоимость счета расходов. Когда возмещение получено, на денежный счет вносится дебетовая запись с кредитом, введенным в дебиторскую задолженность, уменьшая его стоимость.
Переплата применяется в следующем году
Бухгалтерский учет аналогичен, если переплата налога на прибыль применяется к следующему налоговому году. Дебетовая запись производится на счет пассива подоходного налога, уменьшая его стоимость. Затем производится соответствующая запись о кредите на счет расходов по налогу на прибыль, уменьшая сумму расходов за текущий год.
Ввод отрицательной ответственности
Если бизнесу повезло иметь отрицательное налоговое обязательство из-за налоговых льгот, записи варьируются в зависимости от того, как владелец хочет сообщить об этом. Если он желает использовать отрицательное обязательство для зачета потенциальных налоговых обязательств в следующем отчетном периоде, он может сделать дебетовую запись в денежные средства для полученного возмещения и кредитовую запись в счет расходов по подоходному налогу, уменьшив счет расходов. Чтобы отложить сумму в течение нескольких отчетных периодов, делается запись дебета для возмещения, полученного в денежной форме, и запись кредита производится на счет к оплате, чтобы отразить сумму распределяемых налогов. В течение каждого периода на счет, подлежащий оплате, вносится дебет, а на счет расходов по налогу на прибыль зачисляется кредит.
Отрицательная ответственность как выручка
Если владелец желает указать отрицательное налоговое обязательство или налоговые льготы в качестве выручки, он должен внести дебетовую запись в денежные средства или дебиторскую задолженность на сумму возмещения и зачислить на соответствующий счет доходов для увеличения суммы выручки.
