Правила учета налога на имущество помогают частному лицу или корпорации определять суммы налогов, причитающихся федеральным, штатным или местным налоговым органам. Бухгалтер по налогу на имущество, как правило, помогает компании регистрировать и отчитываться о финансовых обязательствах в соответствии с руководящими принципами Службы внутренних доходов (IRS), местными правилами и стандартами финансовой отчетности.
Налог на имущество определен
Имущество является основным активом и может быть землей, домом, мебелью или оборудованием. На практике бухгалтер по налогу на имущество организаций занимается только активами фирмы в сфере недвижимости. Налог на имущество - это плата, которую государственное агентство взимает с собственности. Например, инвестиционный банк строит свою глобальную штаб-квартиру в Колорадо и владеет другими филиалами в Нью-Йорке и Калифорнии. Банку, возможно, придется платить налоги на имущество федеральному правительству, а также Колорадо, Нью-Йорку и Калифорнии.
Учет налога на имущество
Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) требуют, чтобы компания или владелец имущества регистрировали налоговые обязательства, когда они наступают. Например, инвестиционный банк отмечает, что ежемесячные налоги на имущество, причитающиеся Колорадо, Нью-Йорку и Калифорнии, составляют 10 000, 8 000 и 5 000 долларов США соответственно. Управляющий бухгалтерией списывает расходы по налогу на имущество в размере 23 000 долл. США и кредитует налоги, подлежащие уплате на ту же сумму. В день оплаты менеджер списывает налоги, подлежащие уплате на сумму 23 000 долларов США (чтобы обнулить остаток на счете), и зачисляет денежные средства на ту же сумму.
Временное ограничение
Учет налогов на недвижимость является постоянной деловой практикой, поскольку корпорация может иметь несколько объектов в разных местах. Местные налоговые правила могут различаться в зависимости от отрасли, правового статуса объекта и стоимости недвижимости. Корпорация, которая владеет недвижимостью в США, может оценивать и оплачивать налоговые обязательства ежемесячно или ежеквартально. IRS может потребовать от некоторых компаний подготовить и подать консолидированные налоговые отчеты в конце года.
Значимость
Налоги на имущество могут быть значительными статьями расходов для крупных коммерческих организаций. На практике многонациональная компания может сформировать совместную группу между корпоративным бухгалтерским и налоговым департаментами для расчета и отчетности по причитающимся налогам. Бухгалтеры по налогу на имущество также могут оценивать фискальные данные, выявлять операционные тенденции и рекомендовать решения по экономии налогов высшему руководству. Операционные тенденции могут быть увеличены или уменьшены в виде налогов, уплачиваемых в течение пяти или 10 лет.
Налог против финансовой амортизации
Различия в правилах амортизации налогового и финансового учета могут повлиять на учет налога на имущество. Корпоративный бухгалтер, как правило, амортизирует имущество, такое как оборудование или машины, до расчета налогов. На языке бухгалтерского учета амортизация означает распределение стоимости актива в течение многих лет. Различия в финансовой отчетности и правилах налоговой амортизации могут повлиять на суммы налога. Например, банк покупает новый автомобиль стоимостью 10000 долларов и хочет обесценить его в течение пяти лет. IRS требует от компании амортизации автомобиля в течение 10 лет. Ежегодные расходы на амортизацию составляют 2 000 долларов в бухгалтерских книгах компании (10 000 долларов, разделенные на 5) и 1 000 долларов в налоговых отчетах.
