Если ваша компания покупает или продает товары за границей, а вы оплачиваете или создаете счета в иностранной валюте, то вам нужно будет преобразовать счет в вашу домашнюю валюту в отчете о прибылях и убытках. Первое преобразование происходит при создании или получении счета-фактуры, второе - в день окончания отчетного периода и третье - при оплате счета-фактуры. Если обменный курс изменяется между датами конвертации, вы будете записывать разницу как прибыль или убыток от транзакции в иностранной валюте.
Как обменные курсы влияют на ваш бизнес
Курс обмена валют затронет любую компанию, которая ведет бизнес за рубежом. Распространенным сценарием является ситуация, когда вы покупаете сырье за рубежом и выставляете счета в валюте, отличной от вашей внутренней валюты, обычно в долларах США, если ваш бизнес базируется в Соединенных Штатах. Поскольку обменные курсы являются динамическими, существует высокая вероятность того, что обменный курс будет отличаться, если вы оплатите счет в течение 30 дней, чем если бы вы оплачивали счет сегодня. Будете ли вы в конечном итоге платить более или менее по одному и тому же счету, зависит от того, в каком направлении движется обменный курс.
То же самое будет применяться, если вы выставляете счет в иностранной валюте, например в евро, и клиент платит вам в евро через 15 или 30 дней после даты выставления счета.
Обязательство записывать в домашней валюте
Важным правилом бухгалтерского учета является то, что ваш баланс и отчет о прибылях и убытках должны указываться в вашей валюте. Таким образом, вы будете фиксировать все расходы в иностранной валюте, которые несет ваш бизнес, а также счета, выставленные в долларах США, по обменному курсу, действующему на дату регистрации транзакции. Например, если вы покупаете товары по цене 10 000 фунтов стерлингов, а обменный курс составляет 1,3 доллара США к британскому фунту, то вы бы зафиксировали расходы в размере 13 000 долларов США.
Прибыль и потери валюты
Когда вы вводите счет-фактуру по одному курсу и оплачиваете его по другому, это будет генерировать прибыль или убыток от обмена в зависимости от того, каким образом изменился обменный курс. Есть две категории прибылей и убытков:
- Нереализованные прибыли и убытки, которые отражаются в неоплаченных счетах в конце месяца или в другом отчетном периоде
- Реализованные прибыли и убытки, которые регистрируются в момент оплаты или получения
Таким образом, вам нужно будет выполнить конвертацию валюты при первом входе в транзакцию и снова при расчете счета. Если в будущем дата расчета еще далека, возможно, вам придется признать ряд прибылей или убытков за несколько отчетных периодов. Прибыли и убытки от курсовой разницы, отражаемые в отчете о прибылях и убытках, отражаются в разделе «Доходы / убытки от операций с иностранной валютой».
Запись обмена
Самый простой способ показать влияние валютных прибылей и убытков - на примере. Предположим, 8 декабря Aardvark Inc. продает товары на сумму 100 000 долларов США французской компании Le Chien и соглашается принять платеж в евро. Aardvark записывает эту транзакцию как дебет с дебиторской задолженностью в 100 000 долларов США и кредит с продаж в размере 100 000 долларов США.
На дату продажи один евро равен $ 1,15. Таким образом, Le Chien должен 86 957 евро (100 000 долларов, разделенные на 1,15 доллара).
В конце года бухгалтер должен закрыть бухгалтерские записи для Aardvark. 31 декабря один евро стоит 1,12 доллара.Это означает, что дебиторская задолженность Le Chien в настоящее время оценивается в 97 392 долл. США (1,12 долл. США х 86 957 евро). Бухгалтер регистрирует нереализованный валютный убыток в размере 2 608 долл. США (100 000 долл. США минус 97 392 долл. США) в накопленном прочем совокупном счете в главной книге.
18 января Le Chien выплачивает полную сумму 86 957 евро. Тем не менее, конверсионный курс для евро еще больше снизился, и один евро теперь стоит 1,10 доллара. Стоимость 86 957 евро, которую Aardvark получает от Le Chien, снизилась до 95 653 долларов. В настоящее время бухгалтер регистрирует фактические реализованные убытки в размере 4 347 долл. США (100 000 долл. США минус 95 653 долл. США) в отчете о прибылях и убытках Aardvark. Предыдущие записи нереализованных убытков в накопленном прочем совокупном счете заносятся в журнал.
