Чтобы воспользоваться преимуществами правил Службы внутренних доходов в отношении стипендий, организация должна подать заявку на предварительное одобрение, прежде чем выделять гранты. Установление стипендий в соответствии с правилами IRS предполагает установление соответствующих процедур отбора стипендий, предоставление всей запрашиваемой информации и подачу документов в федеральное налоговое агентство.
Определения IRS
Инструкции и положения в официальных публикациях IRS, в которых содержатся рекомендации по правильному установлению стипендий, неоднократно ссылаются на гранты. Определение IRS «грант» включает стипендии. В директивах агентства предприятиям, организациям и частным лицам подавать заявки на предварительное утверждение грантов это также означает стипендии и стажировки, помимо прочих расходов.
Необходимо предварительное утверждение
Если грант предоставляется физическому лицу для финансирования образования или поездок до получения одобрения IRS процедур предоставления грантов организации, денежные средства по гранту рассматриваются как налогооблагаемые расходы в соответствии с правилами IRS.
Получение одобрения
Стипендии должны присуждаться грантополучателям на недискриминационной основе, а объективные процедуры, используемые в процессе, должны быть подтверждены для получения одобрения IRS. IRS также требует от организации выбирать грантополучателей, которые с наибольшей вероятностью преуспеют в финансируемой деятельности, и контролировать получателей стипендии, чтобы определить, были ли выполнены обязательства. IRS оговаривает, что не существует прототипа для методологии, которую организация выбирает для удовлетворения этих рекомендаций: каждая организация может разработать свои собственные процедуры при учреждении и распределении стипендиальных фондов при условии, что окончательные результаты соответствуют федеральным правилам.
Программы компании
Программы стипендий, созданные предприятиями для выплаты вознаграждений сотрудникам или родственникам сотрудников, рассматриваются в соответствии с правилами IRS несколько иначе. Чтобы создать стипендиальную программу такого типа, компания также должна получить предварительное одобрение. Помимо удовлетворения требований IRS, регулирующих все программы грантов, компания должна соблюдать дополнительные правила. Это включает в себя соблюдение принципов получения вознаграждений за прогресс в образовании для получателей, а не в качестве дополнительной компенсации для избранных сотрудников. Независимый комитет должен выбрать получателей, и стипендии не могут быть использованы в рамках пакетов льгот для сотрудников.
Подача документов
Организации, желающие получить безналоговое предварительное одобрение для программы грантов, могут подать IRS форму 8940 - Запрос на другое определение. Как только организация получает предварительное одобрение IRS системы вознаграждений, организация может применять те же стандарты и процедуры к дополнительным грантовым программам, не запрашивая предварительного одобрения IRS.
