Если ваша организация некоммерческая, вы можете подать заявление на получение статуса 501 (c) (3), чтобы освободиться от налогов. Такое освобождение может в значительной степени помочь некоммерческим организациям сводить концы с концами, поскольку деньги, заработанные некоммерческими организациями, обычно направляются на поддержку организации. Тем не менее, обеспечение правильного соблюдения требований 501 (c) (3) является критически важным, чтобы избежать каких-либо налоговых или юридических штрафов. Эти требования варьируются от требований, касающихся оплаты труда сотрудников или подрядчиков, выбора и выплаты вознаграждения членам совета директоров и обеспечения надлежащей подачи налоговых деклараций каждый год.
501 (с) (3) Применение
Чтобы получить статус 501 (c) (3), организация должна заполнить заявление 501 (c) (3) в IRS. Прежде чем начать этот процесс, ваша организация должна быть признана в качестве траста, ассоциации или корпорации. Если вы еще не подали заявку на один из этих документов, вы должны сделать это, прежде чем подать заявку на регистрацию в организации 501 (c) (3).
Вам также необходимо включить в ваше заявление подробное описание действий, которые вы предлагаете выполнить вашей организации. Это даст IRS представление о целях вашей некоммерческой организации и о том, почему она выиграет от освобождения от налогов. Кроме того, вы должны указать безналоговую цель. Они изложены в публикации IRS 557.
Безналоговые цели, согласно IRS, включают те организации, которые классифицируются как благотворительные, религиозные, образовательные, научные, литературные, общественные мероприятия, любительские виды спорта и предотвращение жестокого обращения с детьми или животными. Под благотворительностью они понимают оказание помощи бедным, бедствующим или обездоленным. Развитие религии или образования, устранение предрассудков или дискриминации или защита гражданских прав - все это считается жизнеспособными безналоговыми целями. Изучение списка некоммерческой организации 501 (c) (3) может помочь вам определить, можно ли считать вашу организацию приемлемой.
Заявка, которая должна быть классифицирована как 501 (c) (3), требует заполнения нескольких форм. Можно включить информацию о вашей доверенности, если вы ожидаете, что в будущем ваша организация будет представлена профессионалом для получения юридической консультации. Предоставляя эти данные, вы уполномочиваете своего адвоката говорить от вашего имени в IRS о вашем заявлении и статусе без налогов.
Когда вы подаете заявку 501 (c) (3), вам необходимо будет внести плату за пользование. В зависимости от типа вашей организации, это будет стоить от 275 до 600 долларов. Обеспечение того, чтобы эта сумма была выплачена и ваше заявление было заполнено, очень важно для ускорения рассмотрения и одобрения заявки. Не забудьте указать идентификационный номер вашего работодателя, если он у вас есть. Если нет, вы должны подать заявку на него, прежде чем подавать документы в IRS. Если вы опустите в своей заявке определенную информацию, IRS вернет ее вам для редактирования, а не просто автоматически отклонит.
Вместе с вашей заявкой вам необходимо будет предоставить точные копии организационных документов вашей группы. Например, если ваша группа является корпорацией, это могут быть ваши учредительные документы. Если ваша организация не существует как минимум три налоговых года, вам необходимо предоставить финансовую информацию за текущий год и предлагаемый бюджет на следующие два года, включая все доходы и расходы.
Наконец, есть определенные места, в которые ваша заявка должна быть отправлена, в зависимости от того, как вы ее получите. Экспресс-почта и другие услуги должны отправляться на адрес, отличающийся от стандартного адреса США, поэтому перед отправкой заявки обязательно обратитесь на веб-сайт IRS, чтобы узнать правильный адрес.
Если ваша заявка будет одобрена, вы получите письмо-решение от IRS с указанием ваших разрешений как организации 501 (c) (3). Как правило, письмо обычно вступает в силу на дату создания организации при условии, что заявка была подана в течение 27 месяцев с момента ее основания.
Если ваше заявление о вступлении в организацию 501 (c) (3) отклонено, IRS описывает процедуру апелляции. Вы можете подать заявление с полным объяснением причин вашей апелляции в течение 30 дней с момента получения вашего письма с решением. В заявлении вы должны указать, хотите ли вы, чтобы апелляционный офис рассмотрел их. На этом этапе вы также можете обратиться за помощью к доверенному лицу или главному должностному лицу организации или к адвокату, сертифицированному общественному бухгалтеру или другому доверенному лицу.
501 (с) (3) Правила
Чтобы IRS считался освобожденным от налогов, ваша организация должна работать исключительно в целях, указанных в разделе 501 (с) (3) Налогового кодекса. Ни в коем случае нельзя давать заработок вашей группы акционеру или частному лицу. IRS также предусматривает, что организации этого типа не могут сосредоточиться в первую очередь на лоббировании или попытке повлиять на политических кандидатов.
Вообще говоря, организация 501 (с) (3) организована для благотворительных целей. Это не может быть организовано с целью принести пользу частным интересам или получить прибыль. Если IRS определяет, что организация нарушила эти правила, с любого дохода организации могут взиматься различные налоги и штрафы.
При подаче налогов почти все организации 501 (c) (3) обязаны предоставить форму, которая называется «Форма организации, освобождающей от уплаты ежегодных налогов». Это не относится к церквям, другим религиозным группам или определенным государственным учреждениям. Тщательный учет очень важен для того, чтобы эти документы были максимально точными. Неспособность надлежащим образом документировать и сообщать о расходах и доходах организации может привести к отмене ее статуса 501 (c) (3) или к наложению налоговых штрафов. Если статус вашей организации, освобождающий от уплаты налогов, когда-либо отменяется, вам может потребоваться подать налоговую декларацию, например, для корпораций, компаний или трастов.
501 (c) (3) Зарплата членов
Заработная плата для некоммерческих организаций является довольно сложной задачей, в основном потому, что к этим организациям применяются другие правила, нежели те, которые применяются к традиционным коммерческим компаниям. На базовом уровне самая важная вещь, которую вы можете сделать, чтобы убедиться, что ваша организация работает над правлением, - это ознакомиться с правилами, касающимися зарплат, и точно их соблюдать. Кроме того, необходимо вести тщательный учет, чтобы вы могли документировать, какие средства были выплачены каким сотрудникам. Тем не менее, те, кто работает на некоммерческих, абсолютно могут и должны быть оплачены. Суть организации в том, что она как организация не может приносить прибыль, но от тех, кто ее обеспечивает, не ожидается, что они будут добровольцами.
В большинстве случаев лучше всего платить работникам как наемным работникам, а не субподрядчикам. Независимо от статуса некоммерческой организации, IRS по-прежнему требует от вас соблюдения правил, определяющих, является ли работник подрядчиком или сотрудником. Они используют 20-балльный тест для оценки истинного статуса работника, в том числе такие вопросы, как то, получает ли человек пособия, подобные сотруднику, или имеет ли организация право контролировать, как работник выполняет свою работу. Если вы решите классифицировать работников в качестве подрядчиков, а IRS позже определит, что вы должны были пометить их как работников, вы будете нести ответственность за часть всех применимых налогов на заработную плату. Консультирование с бухгалтером и налоговым специалистом, прежде чем принимать решения такого рода, является хорошей идеей.
Кроме того, определение того, как платить сотрудникам 501 (с) (3), может быть сложной задачей. У коммерческих организаций есть множество вариантов, включая почасовую заработную плату, оклады или базу плюс комиссионные. Из-за характера некоммерческих организаций, это может рассматриваться как конфликт интересов, если работники должны получать компенсацию с какой-либо комиссией или процентом от заработка.Мало того, что это может поднять потенциальные красные флаги с IRS, такого рода структура компенсации может иметь тенденцию поощрять поведение, которое ваша организация не будет поддерживать, включая неправильные или мошеннические действия.
501 (с) (3) Члены Совета
Совет директоров является неотъемлемой частью некоммерческой организации. Члены этого руководящего совета помогают принимать важные решения для организации, чтобы она могла оставаться на правильном пути и сосредоточиться на своей более важной цели. Должности в совете директоров 501 (c) (3) обычно носят временный характер и часто избираются или занимают должности добровольцев.
Лучше всего, если члены правления организации также не являются сотрудниками. Это помогает избежать любых конфликтов интересов. Организация может также выбрать избрание или назначение должностных лиц в составе совета директоров. Любые позиции такого рода должны быть изложены в уставе организации или в учредительных документах.
Когда дело доходит до возмещения расходов членов совета, IRS имеет руководящие принципы для предотвращения любого сомнительного поведения. Если некоммерческая организация выплачивает своим членам совета директоров более 600 долларов в течение определенного календарного года, некоммерческая организация должна выпустить для этих лиц форму 1099 для включения в свои налоги. Многие организации предпочитают не выплачивать вознаграждение членам совета директоров, и те, кто работает на этих должностях, часто с радостью делают это для разоблачения, для помощи другим или для получения дальнейшего опыта в этой области.
Члены совета директоров, согласно IRS, могут вычитать расходы так же, как это мог бы сделать независимый подрядчик. Эти расходы включают пробег или другие расходы, связанные с поездкой.
Может ли некоммерческая организация делать пожертвования?
Для некоммерческой организации возможно пожертвовать деньги другим некоммерческим организациям. Однако, поскольку средства, которые ваша организация, вероятно, пожертвовала, с намерением использовать их для достижения своей цели, выделение этих средств другим некоммерческим организациям может оказаться затруднительным. Однако если соблюдаются определенные правила, такое пожертвование входит в сферу действия закона.
Если вы будете жертвовать деньги другой некоммерческой организации, сначала убедитесь, что нет конфликта интересов. Никто в вашей организации, другой организации, их друзьях, семьях или компаниях не может получить какую-либо выгоду от пожертвования. Во-вторых, убедитесь, что средства, которые вы жертвуете, не были переданы вашей организации с ограничениями. Иногда доноры предоставляют средства с оговоркой, что они будут использоваться только определенным образом. Если это так, вы должны использовать их только по указанию и не можете пожертвовать эти конкретные средства другой организации.
Это также хорошая идея, чтобы узнать финансовые планы и благополучие 501 (с) (3), которые вы планируете пожертвовать. Это может плохо отразиться на вашей организации, если вы отдадите значительную сумму денег группе, которая, как оказалось, испытывает финансовые трудности из-за неумелого управления или незаконного обращения с фондами.
Кроме того, вы должны рассмотреть вопрос о благополучии вашей собственной организации. Прежде чем пожертвовать деньги другому 501 (c) (3), убедитесь, что это никак не может поставить под угрозу вашу некоммерческую организацию. Пожертвование не должно противоречить ценностям вашей организации, так как это может негативно сказаться на вашей репутации или репутации. Кроме того, вы должны убедиться, что другая организация никоим образом не конкурирует с вашей организацией или целью вашей организации. В конце концов, здоровье и репутация вашей некоммерческой организации должны быть на первом месте.
